Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta ...

Sonorainformes no se identifica claramente la fuente de financiamiento, en virtud de que son obrasrealizadas con mezcla de recursos.• Se tiene una cuenta específica para el manejo de los recursos del Fondo de Aportaciones para elFortalecimiento de las Entidades Federativas para 2008 que facilita en todo momento el control delos recursos y sus rendimientos financieros, aun cuando durante la revisión se comprobó que a lafecha del desarrollo de la auditoría los rendimientos financieros generados por el fondo no fueronprogramados.Información y Comunicación• Se considera el Clasificador por Objeto del Gasto para definir la estructura del sistema deinformación presupuestal, los registros contables de las operaciones que realizan en la DirecciónGeneral de Control de Fondos y Pagaduría son por medio del Sistema Integral de AdministraciónFinanciera (SIIAF) y Sistema de Posición Financiera (SPFIN).• No se obtuvo evidencia del manual de contabilidad, catálogo de cuentas, ni guía contabilizadoraque describan brevemente la naturaleza de las partidas.• Se realizan mensualmente conciliaciones bancarias, pero no se encontró evidencia deconciliaciones de cifras entre las áreas que operan el FAFEF.• El resguardo de los documentos originales de los recursos del FAFEF está a cargo de la DirecciónGeneral de Contabilidad, a excepción de los comprobantes originales por concepto de los gastosindirectos y de las obras por administración directa, que se encuentran en poder de los ejecutoresen virtud de que la Tesorería les realiza transferencias para estos conceptos.Supervisión de la Aplicación Efectiva de los Mecanismos para la Administración de los Riesgos• Las actividades de control que se tienen establecidas para el manejo del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de las Entidades Federativas se basan en la verificación directa de losresponsables a los subordinados en el área administrativa, por medio del sistema de redinformática de actividades en gabinete y en el área operativa con la observación diaria en lasactividades que desarrolla el personal de campo, con base en los manuales de organización yprocedimientos de cada una de las direcciones.• Se llevan a cabo reuniones periódicas para dar seguimiento a todo lo relacionado con el manejodel fondo, así como para verificar la normativa aplicable y las modificaciones en su caso, paraactualizar con oportunidad los controles.463