Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta ...

Sonorautilizaron correspondan con la naturaleza de este tipo de gasto, en cumplimiento de la Ley deCoordinación Fiscal y del Código Fiscal de la Federación.18. Verificar el cumplimiento de las metas establecidas en las obras de la muestra de auditoría, elnivel del ejercicio de los recursos y las causas, en el caso de subejercicio; asimismo, laconsecución de sus objetivos respecto de la orientación de los recursos y acciones a gruposen rezago social y pobreza extrema y su aplicación en los rubros previstos en la LCF, encumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal, del Presupuesto de Egresos de la Federaciónpara el ejercicio fiscal 2008 y de la Ley de Gobierno y Administración Municipal del Estado deSonora.Resultados, Observaciones y Acciones PromovidasResultado Núm. 1 Observación Núm. 11.- Evaluación del Control Interno en la operación y desempeño del fondo.Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de controlinterno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que afecten elcumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal en elMunicipio de Etchojoa, Sonora, y coadyuvar a que cuente con controles eficaces y eficientes, seaplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos respectivos, cuyasrespuestas se valoran durante los trabajos de auditoría. Los principales resultados son los siguientes.Ambiente de Control1. La administración del municipio carece de manuales de organización y procedimientosformalmente autorizados, por lo que no se cuenta con una descripción de puestos ofunciones que definan las atribuciones y responsabilidades de los servidores públicos.2. No se realizan estudios ni análisis para determinar las necesidades de personal, sino quelas áreas operativas responsables de la gestión del fondo lo llevan a cabo conforme a lascargas de trabajo.185