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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008Identificación y Administración de Riesgos• La Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado no transfirió al ISIE los recursos del FAMcorrespondientes a la vertiente de Infraestructura Educativa Básica.• La Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado no transfirió al ISIE los rendimientosgenerados en sus cuentas por los recursos del FAM.• El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF) ejerció recursos del Fondo deAportaciones Múltiples para la ejecución de acciones de asistencia social que no cumplen conlos objetivos del fondo.• Los entes ejecutores establecieron una cuenta específica productiva para la recepción,administración y control de los recursos y rendimientos generados en el ejercicio del Fondo deAportaciones Múltiples.• A través del resguardo en áreas específicas, en cada uno de los entes auditados, se conservala documentación contable y presupuestal (pólizas, recibos, comprobantes, etc.) que sustentael ejercicio del gasto.Información y Comunicación• El catálogo de cuentas que utilizan los entes ejecutores del gasto permite contabilizaradecuadamente las operaciones y preparar estados financieros debidamente estructurados.• El ISIE realiza mesas de trabajo para dar indicaciones directas al personal involucrado, conbase en la normativa de los programas.• No se determinaron deficiencias en la integración, organización, control y clasificación de losexpedientes en las Licitaciones Públicas, Invitaciones a Cuando Menos Tres Personas yAdjudicaciones Directas del ISIE.• En el DIF se realizan reuniones periódicas con las áreas involucradas en el ejercicio de losrecursos del FAM.• La información Contable y Presupuestal que operan las áreas, permite una estandarizaciónde cifras que facilita su incorporación al Sistema Contable y de Cuenta Pública.336
Sonora• La documentación soporte del gasto contiene la información suficiente para un claroentendimiento de las operaciones realizadas.Supervisión• Para verificar que se ejecuten sus funciones y responsabilidades de conformidad con loestablecido, se lleva a cabo la supervisión del personal, y mediante juntas semanales seevalúa su desempeño y resultados.• En el ISIE se tienen identificadas las actividades y responsabilidades en cada proceso, y enconsecuencia se mitiga el riesgo inherente que afecte el objetivo del FAM.La evaluación obtenida de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los servidorespúblicos, dio como resultado una calificación de 3211 puntos, valor que ubica al Estado de Sonora enun rango regular respecto del manejo y aplicación de los recursos del Fondo de AportacionesMúltiples.La Auditoría Superior de la Federación concluyó que el control interno establecido para la operación ydesempeño del fondo es razonable; sin embargo, existieron algunas deficiencias contenidas en loscuestionarios de control interno aplicados que deberán ser atendidas, en incumplimiento del artículo24, inciso C, fracción IV, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Sonora.Acción Promovida08-A-26000-02-0619-01-001RecomendaciónLa Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracciónII, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II, 15,fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,recomienda que el Gobierno del Estado de Sonora instruya a quien corresponda para que seimplementen las actividades necesarias, a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas enlos cuestionarios de control interno, para proporcionar una seguridad razonable respecto del logro delos objetivos del fondo, mejorar la eficacia de los procesos de operación, administración y control, encumplimiento del artículo 24, inciso C, fracción IV, de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estadode Sonora.337
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