4 - Scor

A - Allgemeines
Sachrückversicherung
Bei der Ermittlung der Höhe der Rückstellungen
prüfen Versicherer und Rückversicherer
die verfügbaren historischen Daten
und versuchen, die Auswirkungen zahlreicher
Faktoren wie z.B. künftige Gesetzesänderungen
und Gerichtsurteile, die
sich auf die Verluste aufgrund von Schadenfällen
auswirken können, Veränderung
gesellschaftlicher Verhaltensweisen oder
politische Entwicklungen, welche die Risikoexponierung
erhöhen können, Sterblichkeits-
und Erkrankungstendenzen sowie
jede Entwicklung der wirtschaftlichen Rahmenbedingungen
vorherzusagen. Diese
Methode basiert auf der Annahme, dass
die Erfahrungswerte aus der Vergangenheit
nach Anpassung um aktuelle Entwicklungen
eine geeignete Grundlage zur Vorhersage
künftiger Ereignisse darstellen.
Diese Methode zur Bewertung der Rückstellungen
berücksichtigt implizit die Auswirkungen
der Infl ationsentwicklung und
sonstiger Faktoren, die sich auf die Schadensentwicklung
auswirken können, indem
die Entwicklung von Schadentabellen
im zeitlichen Verlauf sowie aktuelle Tendenzen
berücksichtigt werden. Allerdings
existiert keine spezifi sche Methode zur
Bewertung der Auswirkungen einzelner
für sich allein betrachteter Elemente auf
die Angemessenheit der Rückstellungen,
da die korrekte Festlegung ihrer Höhe von
zahlreichen Faktoren abhängig ist.
Der Konzern prüft und aktualisiert regelmäßig
seine Methoden zur Bewertung der
Rückstellungen für eingetretene, aber
noch nicht gemeldete Schäden (Incurred
but not Reported: „IBNR“). Allerdings ist
es schwierig, die Höhe der erforderlichen
Rückstellungen genau zu bestimmen,
ganz besonders aufgrund der Entwicklung
der rechtlichen Rahmenbedingungen,
einschließlich des gesetzlichen Haftungsrechts,
das sich auf die Entwicklung der
Rückstellungen auswirken kann. Ist dieser
Prozess schon für die Zedenten kompliziert
und subjektiv, so sind die diesen
Schätzungen wesenseigenen Unsicher–
heiten für den Rückversicherer noch größer,
hauptsächlich, weil der zeitliche Abstand,
der zwischen dem Ereignis oder
eigentlichen Schadenfall und dem Antrag
auf Schadenszahlung beim Rückversicherer
liegt, größer ist, aufgrund der Vielfalt
der Vertragsentwicklungen, ob sie nun
festgeschrieben oder fakultativ sind, sowie
der Abhängigkeit von den Zedenten,
um Informationen zu den Schäden und
Unterschieden bei der Bemessung der
Rückstellungen unter den Zedenten zu
erhalten. Außerdem ist es möglich, dass
die Trends, die die Verpfl ichtungen in der
Vergangenheit beeinfl usst haben, sich
nicht wiederholen oder nicht die gleichen
Auswirkungen auf die Entwicklung künftiger
Verbindlichkeiten haben. So könnten
die Verluste und Leistungen aus Verträgen
den in der konsolidierten Finanzaufstellung
des Konzerns ausgewiesenen
Rückstellungen gegebenenfalls nicht entsprechen,
und zwar in nennenswertem
Umfang.
Erhält ein Zedent Kenntnis eines Schadens,
bildet die Schadensleistungsabteilung
eine Rückstellung in der geschätzten
endgültigen Schadenshöhe. Diese Schätzung
spiegelt die persönliche Beurteilung
des Mitarbeiters des Zedenten auf der
Grundlage der anwendbaren Bewertungsmethoden
wider. Der Zedent meldet den
Schaden der Tochtergesellschaft des Konzerns,
die den Rückversicherungsvertrag
abgeschlossen hat, und teilt ihr die geschätzte
Schadenshöhe mit. Der Konzern
bildet eine Rückstellung in der vom Zedenten
vorgeschlagenen Höhe und behält
sich die Möglichkeit vor, diese auf der
Grundlage der von seiner Schadenregulierungsabteilung
und seinem internen Aktuariat
vorgenommenen Prüfung zu erhöhen.
Diese zusätzlichen Rückstellungen werden
in Abhängigkeit von mehreren Kriterien
wie z.B. Deckung, Verpfl ichtung, Schwere
des Schadens und Beurteilung des Konzerns
über die Fähigkeit des Zedenten zur
Bewertung und Regulierung des Schadens
festgelegt.
Im Einklang mit den branchenüblichen
Praktiken bildet der Konzern sodann die
IBNR-Rückstellungen. Diese werden
nach versicherungsmathematischen Methoden
gebildet und entsprechen:
- dem endgültigen Schadensbetrag, der
eventuell vom Konzern für Schäden oder
Ereignisse zu zahlen ist, die eingetreten,
aber dem Zedenten oder dem Konzern
noch nicht gemeldet wurden, sowie
- der Abweichung von eingeplanten
Kosten für Schäden, die dem Konzern
bereits gemeldet wurden.
Bei der Berechnung seiner Rückstellungen
verwendet der Konzern im Allgemeinen
versicherungsmathematische Methoden,
die sowohl quantitative Werte
ausgehend von Schäden der Vergangenheit
berücksichtigen als auch qualitative
Faktoren, wenn dies angezeigt ist. Eine
Anpassung der Rückstellungen erfolgt
außerdem in Abhängigkeit vom Umfang
gezeichneter Geschäfte, von Inhalt und
Bedingungen der Rückversicherungsver-
56 REFERENZDOKUMENT SCOR 2007
träge und der Vielfalt der zu bearbeitenden
Vorgänge und Schäden, die die
Verpfl ichtungen des Konzerns potenziell
und auf Dauer beeinträchtigen können.
Mit Ausnahme der für die Entschädigungsleistungen
für Arbeitsunfälle gebildeten
Rückstellungen und des Großteils
der CRP-Rückstellungen, die in Anwendung
der Vorschriften der USA und der
Bermudas abgezinst werden, nimmt der
Konzern keine Abzinsung der Rückstellungen
aus der Sachrückversicherung
vor.
Eine Tabelle, die die Entwicklung der
Schadensrückstellungen im Laufe der
letzten drei Geschäftsjahre aufzeigt, ist in
Abschnitt 20.2.5 – Analyse der wichtigsten
Positionen des Konzernabschlusses
– Anmerkung 11: Verbindlichkeiten aus
Verträgen – enthalten.
Lebensrückversicherungstätigkeit
Bei den Lebensrückversicherungen werden
die Rückstellungen für die Schadenhäufi
gkeit auf der Basis der „Best estimate“-Bewertungen
des Konzerns
hinsichtlich der Mortalität und Morbidität
und der Erträge der Finanzanlagen mit einer
Rückstellung für ungünstige Entwicklungen
der Gewinn- und Verlustdifferenzen
ermittelt. Die Verpfl ichtungen für künftige
Schadenfälle werden von dem Konzern als
Einzelrisiken oder Geschäftskategorien
ermittelt und können größer oder kleiner
sein als die Werte, die von den Zedenten
ermittelt wurden, wenn sie von unterschiedlichen
Annahmen oder Sterbetafeln
ausgehen. Die Rückstellungen für Schadenaufwand
schließen sowohl noch nicht
abgewickelte Schadenfälle bei Todesfällen
als auch realisierte, aber noch nicht gemeldete
Schadenfälle ein. Die tatsächlich in
einem bestimmten Zeitraum eingetretenen
Ereignisse können sich als kostspieliger
als die Prognosen erweisen und folglich
negative Auswirkungen auf die Betriebsergebnisse
des Konzerns im veranschlagten
Zeitraum haben.
Eine Tabelle, die die Entwicklung der versicherungsmathematischen
Rückstellungen
bei Lebensrückversicherungen im Laufe
der letzten drei Geschäftsjahre aufzeigt, ist
in Abschnitt 20.2.5– Analyse der wichtigsten
Positionen des Konzernabschlusses –
Anmerkung 11: Verbindlichkeiten aus
Verträgen – enthalten.
B - Kommutationen
In 2007 hat der Konzern die 2003 eingeleitete
aktive Politik der Kommutation
von Portfolios fortgeführt, wobei die vor-