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164 UNA NUEVA FISCALIDAD
Porcentaje del PIB
14
12
10
8
6
4
2
0
El desafío de la tributación directa
La tributación directa es uno de los instrumentos de política económica con
mayor potencial redistributivo; sin embargo, es uno de los menos empleados en
América Latina. El Banco Mundial 2 ha estimado, por ejemplo, que en función del
nivel de ingreso de los países, América Latina debería recaudar cuatro puntos adicionales
del pib en ingresos tributarios, concentrados en su mayoría en el impuesto a la
renta, especialmente de personas naturales.
Los impuestos sobre ingreso, utilidades y ganancias de personas naturales y corporaciones
representan en promedio 5% del pib de la región, cifra muy inferior a 12,7%
registrado en los países de la ocde (véase gráfi ca 5.3). Los niveles correspondientes de
tributación son extremadamente bajos en algunos países latinoamericanos como Guatemala
y Paraguay. Pero aun los que tienen mayores niveles de tributación directa como
proporción del pib, como Brasil, Chile, Perú, Uruguay y Venezuela, presentan niveles
Gráfi ca 5.3 Impuestos sobre ingreso, utilidades y ganancias en América Latina
y países OCDE
2.2
PRY
3.3
GTM
3.7
DOM
NOTAS: En el caso de América Latina se emplean datos del gobierno central para el año 2008. Para Argentina y Brasil
se emplean datos del gobierno general. Los datos OCDE corresponden al gobierno general de 29 países para los años
2006 y 2007. Se excluye a México.
FUENTE: Elaboración propia con base en datos provenientes de CEPAL-Badecon, OCDE, 2008, Growing Unequal? Income
Distribution and Poverty in OECD Countries; OCDE, 2009, Perspectivas económicas de América Latina; OCDE, 2009, Economic
Policy Reforms 2009, Going for Growth.
2 Banco Mundial, 2006.
4
BOL
4.4 4.4 4.5 4.6
CRI
ECU
SLV
URY
4.8
PAN
4.9
5.0
HND
Am. Lat
COL
5.1 5.1
MÉX
5.3
ARG
5.7
NIC
5.9
VEN
6.9
PER
7.3
CHL
8.2
12.7
BRA
OCDE