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166 UNA NUEVA FISCALIDAD
impuestos sobre ingreso, utilidades y ganancias de personas naturales y corporaciones.
Cabe agregar que la recaudación directa en la ocde se sustenta en su mayor parte
en la tributación de personas naturales, que es más compleja y de mayor impacto redistributivo
potencial, al contrario de lo registrado en Latinoamérica, donde la mayoría de
los ingresos tributarios directos provienen de las corporaciones.
Uno de los principales obstáculos que enfrenta la región en materia de reducción de
brechas sociales es, por lo tanto, la inefi cacia e inefi ciencia de la política fi scal y tributaria
(véase recuadro 5.1). En otras palabras, no se generan los recursos necesarios para
reducir la brecha de ciudadanía, y lo disponible no impacta lo sufi ciente sobre el bienestar
de las mayorías. Las dos cuestiones que resultan centrales para la agenda política
regional son, por lo tanto, cómo construir capacidad técnica para hacer de la cuestión
fi scal y tributaria una herramienta para la reducción de brechas sociales y cómo generar
el apoyo político para lograrlo. Por consiguiente, el fortalecimiento de la estructura
tributaria y del impacto redistributivo del gasto público social son elementos fundamentales
que requiere la región: más impuestos directos, mejor recaudación y más y
mejor inversión social.
RECUADRO 5.1
La tributación de las clases altas
[…] Para ser capaz de jugar un papel signifi -
cativo en modifi car los ingresos relativos,
los gobiernos deben tener acceso a recursos
signifi cativos y no asignados. Estos recursos
deben obtenerse predominantemente de las
clases sociales con mayores ingresos.
Fuente: Vito Tanzi, Aspiraciones democráticas y realidades fi scales en América Latina. Documento elaborado
para el proyecto.
Capacidad fi scal, evasión y moral tributaria
Como se ha señalado con anterioridad, la región afronta importantes desafíos en materia
fi scal y tributaria. La competencia para recaudar y gastar efi caz y efi cientemente los
recursos públicos —es decir, la capacidad fi scal— se ve seriamente limitada, desde la
perspectiva del Estado, por barreras político-institucionales y factores de orden técnico.
En este sentido, uno de los determinantes del nivel relativamente bajo de ingresos
tributarios directos en América Latina es la evasión tributaria (véase cuadro 5.1). Así,
mientras que en países como Guatemala la evasión de los impuestos sobre la renta se
acerca a 70% y en Ecuador supera ampliamente 50%, en Francia y Gran Bretaña apenas
alcanza 25%.