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TRES POLÍTICAS PÚBLICAS PRIORITARIAS 165 de recaudación comparables solamente a los registrados en los países de la ocde con menor presión tributaria directa como Turquía, Grecia y Portugal. El análisis permite constatar la existencia de una relación inversa entre tributación directa y desigualdad de ingresos en la ocde (véase gráfi ca 5.4). Los países con altos niveles de desigualdad como Polonia, Portugal y Turquía tienden a tener bajos niveles de ingresos fi scales por concepto de tributación directa, mientras que los países con niveles altos de recaudación directa suelen tener bajos niveles de desigualdad de ingresos (tales son los casos de Dinamarca, Noruega y Suecia). En América Latina también se observa una relación de este tipo, aunque en forma menos nítida. No obstante, en promedio la recaudación directa apenas representa en Latinoamérica poco más de un tercio de lo recaudado en la ocde por concepto de Desigualdad de ingresos (Gini) 60 50 40 30 20 10 Gráfi ca 5.4 Desigualdad de ingresos y tributación directa en América Latina y países de la OCDE HND GTM BOL COL BRA PRY DOM PAN NIC ECU MEX ARG SLV PER CRI URY VEN TUR PRT CHL POL GRC JPN ESP IRL KOR HUN DEU FRA SVK CZE NLD AUT USA ITA CHE LUX GBR 0 5 10 15 20 25 30 Impuestos sobre ingresos, utilidades y ganancias de capital en América Latina y países OCDE (% PIB) NOTAS: La desigualdad de ingresos es medida por el coeficiente de Gini (último valor disponible en el periodo 2005-2007). El Gini medio de América Latina es de 52,8 (promedio simple).El Gini medio de los países de la OCDE es de 30,5 (promedio simple). Para América Latina se emplean datos del gobierno central para el año 2007. En los casos de Argentina y Brasil se emplean datos del gobierno general. Los datos de la OCDE corresponden al gobierno general de 29 países para los años 2006 y 2007. Se excluye a México. FUENTE: Elaboración propia con base en datos provenientes de CEPAL (Badecon, Badeinso); OCDE, 2008, Growing Unequal? Income Distribution and Poverty in OECD Countries); OCDE, 2009, Perspectivas económicas de América Latina); OCDE, 2009, Economic Policy Reforms 2009: Going for Growth. ISL CAN FIN BEL AUS SWE NZL NOR DNK
166 UNA NUEVA FISCALIDAD impuestos sobre ingreso, utilidades y ganancias de personas naturales y corporaciones. Cabe agregar que la recaudación directa en la ocde se sustenta en su mayor parte en la tributación de personas naturales, que es más compleja y de mayor impacto redistributivo potencial, al contrario de lo registrado en Latinoamérica, donde la mayoría de los ingresos tributarios directos provienen de las corporaciones. Uno de los principales obstáculos que enfrenta la región en materia de reducción de brechas sociales es, por lo tanto, la inefi cacia e inefi ciencia de la política fi scal y tributaria (véase recuadro 5.1). En otras palabras, no se generan los recursos necesarios para reducir la brecha de ciudadanía, y lo disponible no impacta lo sufi ciente sobre el bienestar de las mayorías. Las dos cuestiones que resultan centrales para la agenda política regional son, por lo tanto, cómo construir capacidad técnica para hacer de la cuestión fi scal y tributaria una herramienta para la reducción de brechas sociales y cómo generar el apoyo político para lograrlo. Por consiguiente, el fortalecimiento de la estructura tributaria y del impacto redistributivo del gasto público social son elementos fundamentales que requiere la región: más impuestos directos, mejor recaudación y más y mejor inversión social. RECUADRO 5.1 La tributación de las clases altas […] Para ser capaz de jugar un papel signifi - cativo en modifi car los ingresos relativos, los gobiernos deben tener acceso a recursos signifi cativos y no asignados. Estos recursos deben obtenerse predominantemente de las clases sociales con mayores ingresos. Fuente: Vito Tanzi, Aspiraciones democráticas y realidades fi scales en América Latina. Documento elaborado para el proyecto. Capacidad fi scal, evasión y moral tributaria Como se ha señalado con anterioridad, la región afronta importantes desafíos en materia fi scal y tributaria. La competencia para recaudar y gastar efi caz y efi cientemente los recursos públicos —es decir, la capacidad fi scal— se ve seriamente limitada, desde la perspectiva del Estado, por barreras político-institucionales y factores de orden técnico. En este sentido, uno de los determinantes del nivel relativamente bajo de ingresos tributarios directos en América Latina es la evasión tributaria (véase cuadro 5.1). Así, mientras que en países como Guatemala la evasión de los impuestos sobre la renta se acerca a 70% y en Ecuador supera ampliamente 50%, en Francia y Gran Bretaña apenas alcanza 25%.
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