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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008Dirección de Planeación Educativa y la Subdirección de Informática para realizar una revisión mensualde las claves existentes en el catálogo de centros de trabajo y las del Sistema de Administración delPago del Personal de la Secretaría de Educación Pública (SIAPSEP); asimismo, el IEBEM anexó copiadel Procedimiento de Baja o Clausura de Centros de Trabajo incorporado al sistema de gestión decalidad, oficios turnados a las Direcciones de Desarrollo Educativo, Educación Media Normal,Administración Personal y Relaciones Laborales, y Educación Elemental, en los que solicita el análisisde reportes y en su caso que se proceda a realizar los movimientos de personal mediante losFormatos Único de Personal (FUP) para que estén regularizados; así como oficio de la Dirección dePlaneación Educativa en el cual establece la propuesta de actualización en el SIAPSEP y en elSistema de Administración de Recursos Financieros (SARF) de los nombres de los Centros de Trabajoque generan nómina; y de la revisión a la documentación se observó que el IEBEM ha implementadolas acciones para atender las deficiencias de control detectadas, en cumplimiento de los puntos 4.2,4.2.1, 4.2.2, 4.2.3, 4.2.4, 5.1, 5.3, 8.2.4, 8.3 y 8.4 del Manual de Calidad del Sistema de Gestión de laCalidad, 1, 2, 45,103 y 106 de la Ley del Sistema Nacional de Información Estadística y Geográfica, y49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.Resultado Núm. 2Sin ObservacionesCon la revisión de los estados de cuenta bancarios, recibos de ingresos oficiales entregados por laSecretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Morelos (SFP), recibos oficiales yestados de cuenta entregados por el Instituto de la Educación Básica del Estado de Morelos (IEBEM),se verificó que la SFP recibió de la Tesorería de la Federación (TESOFE) un importe de 4,146,847.1miles de pesos por concepto del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal 2008,distribuidos de la siguiente forma: 4,119,575.0 miles de pesos durante 2008 y 27,272.1 miles de pesosen febrero de 2009. Los cuales fueron transferidos por la SFP al IEBEM de la siguiente forma: durante2008 transfirió recursos por 3,722,525.2 miles de pesos y 93,158.0 miles de pesos en dos cuentas delBanco BBVA Bancomer; mientras que en diciembre de 2008, en enero y febrero de 2009 lastransferencias por 248,100.9, 55,790.9 y 27,272.1 miles de pesos se realizaron a una cuenta delBanco Santander Serfin, en cumplimiento de los artículos 27, fracciones XV, XXIII y XXIV, de la LeyOrgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos, y V del Acuerdo por el que se da aconocer a los gobiernos de las entidades federativas la distribución y calendarización para laministración durante el Ejercicio Fiscal 2008, de los recursos correspondientes a los Ramos Generales28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios, y 33 Aportaciones Federales para EntidadesFederativas y Municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 7 de enero de 2008.10
MorelosResultado Núm. 3 Observación Núm. 1Con la revisión de los “Estados Financieros al 31 de diciembre de 2008” del Instituto de la EducaciónBásica del Estado de Morelos (IEBEM), los auxiliares de cuentas al 31 de diciembre de 2008 y 30 dejunio de 2009, las pólizas contables de diario y egresos, los estados de cuenta bancarios del BancoSantander Serfín, y la “Integración de los Recursos Federales Recibidos” proporcionados por elIEBEM, se determinó que el Instituto contó con recursos para los gastos del FAEB por 4,186,556.0miles de pesos, que se integran de la siguiente forma: 4,146,847.1 miles de pesos por ministracionesdel ejercicio 2008; 11,905.3 miles de pesos de recursos FAEB 2007 recibidos en 2008, 26,075.4 milesde pesos de adición por asignación de transición por nueva Ley de Coordinación Fiscal, 220.0 miles depesos por ministración por aclarar del FAEB modificado al 31 de diciembre de 2008 y 1,508.2 miles depesos por intereses generados con recursos FAEB 2008 (no considerados por el IEBEM en suintegración).Los gastos registrados por el IEBEM al 31 de diciembre de 2008 ascendieron a los 4,186,049.3 milesde pesos, de los cuales fueron provisionados 273,943.9 miles de pesos; asimismo, con el análisis delos eventos posteriores, se determinó que en 2009 se realizaron las siguientes disminuciones a lascuentas bancarias: 109,337.3 miles de pesos, por pagos de los gastos provisionados en 2008;83,283.0 miles de pesos por recepción de recursos de 2008 en 2009; 72,909.5 miles de pesos delpago de la 2a parte del aguinaldo 2007 provisionado en gastos 2007 y pagado con recursos 2008;además, se realizaron los siguientes aumentos a las cuentas bancarias: 11,117.3 miles de pesos depréstamos de recursos FAEB a otros programas, 164,606.6 de gastos provisionados en 2008 ypagados con recursos FAEB 2009; con lo que se determinó un saldo pendiente por ejercer por unimporte de 184,138.1 miles de pesos, del cual se tiene un saldos de bancos contable al 30 de junio de2009 por 49,687.7 miles de pesos, mientras que para los restantes 134,450.4 miles de pesos no setiene identificado su destino y aplicación.Al respecto, el IEBEM presentó documentación y mencionó que al importe observado hay quedescontarle una nómina estatal por 2,230.8 miles de pesos y los pagos y reclasificaciones efectuadosen 2009 por 675.6 miles de pesos, lo que determino un importe pendiente de aclarar de 131,603.9miles de pesos (existe una diferencia de más por 59.9 miles de pesos no aclarada por el IEBEM), queintegra de la siguiente forma: 10,305.4 miles de pesos de pago de ISR estatal con recursos FAEB,más 173,884.6 miles de pesos de conceptos estatales pagados en las nóminas federales en 2007 y2008, más 241.1 miles de pesos pendientes de reintegro por parte del rubro de Deudores Diversos,menos 52,827.2 miles de pesos por concepto de fondeo de recursos entre cuentas bancarias y que elFAEB tiene pendiente de devolver. Asimismo, el IEBEM presentó documentación consistente enpólizas de ingreso, fichas de depósito y póliza de cheque con lo que aclara los 241.1 miles de pesos,con lo que se concluye que queda sin aclarar un monto de 131,362.8 miles de pesos que se11
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