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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008X.19.1.6.Auditoría:Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y delas Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de Temixco)08-D-17018-02-0879Criterios de SelecciónEsta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en laNormativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizadaen la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización de la Cuenta Pública 2008,considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.Áreas RevisadasLa Tesorería Municipal y la Secretaría de Planeación, Desarrollo Urbano y Obras Públicas delmunicipio de Temixco, Morelos.Procedimientos de Auditoría1. Verificar la existencia de controles internos suficientes para prevenir y minimizar el impacto delos riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención deinformación confiable y oportuna, el cumplimiento de la normativa aplicable y de los objetivosdel fondo, en cumplimiento de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Morelos, y delPresupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.2. Verificar que el Gobierno del Estado entregó los recursos del fondo al municipio de manera ágily directa, conforme al calendario de enteros publicado, y que se integró en dicha publicación lafórmula de distribución de los recursos y su metodología, en cumplimiento de la Ley deCoordinación Fiscal; del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008;de la Ley de Coordinación Hacendaria del Estado Libre y Soberano de Morelos, y del numeralnoveno de los Lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos del RamoGeneral 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, publicados en elDOF el 21 de enero de 2008.3. Comprobar que el municipio abrió una cuenta bancaria específica para la recepción yadministración de los recursos del fondo y que el Gobierno del Estado le requirió establecer unacuenta bancaria para su depósito; asimismo, que no se realizaron transferencias de recursos258
Morelosdel fondo a otros fondos o programas, de conformidad con el Presupuesto de Egresos de laFederación para el Ejercicio Fiscal 2008.4. Comprobar que los recursos del fondo y sus accesorios no se gravaron, afectaron en garantía odestinaron a mecanismos de fuente de pago, salvo por lo dispuesto en la Ley de CoordinaciónFiscal.5. Comprobar que las operaciones del fondo estuvieron registradas en la contabilidad delmunicipio y estuvieron respaldadas por los documentos comprobatorios y justificativosoriginales, que cumplieron con los requisitos fiscales establecidos, en cumplimiento del CódigoFiscal de la Federación, y de la Ley Orgánica Municipal del Estado de Morelos.6. Verificar que las cifras del fondo reportadas en la Cuenta Pública municipal estuvieronidentificadas, correspondieron a tratamientos contables consistentes y se mantuvieronconciliadas con la demás información financiera, en cumplimiento de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de Morelos.7. Verificar que los bienes adquiridos con recursos del fondo estuvieron registrados en lacontabilidad del municipio, en cumplimiento de la Ley General de Bienes del Estado de Morelos;de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento, y Contratación de Servicios y Obra Pública delMunicipio de Temixco, Morelos, y de su Reglamento.8. Verificar que los recursos del fondo se destinaron de preferencia al financiamiento de:obligaciones financieras; pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua,seguridad pública y otras prioridades del municipio, así como a proyectos de alto impacto en eldesarrollo del municipio que signifiquen un aumento sustantivo en el empleo o bienestar de lapoblación, o en los ingresos de la administración municipal, en cumplimiento de la Ley deCoordinación Fiscal, y del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal2008.9. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al inicio del ejercicio, elmonto de los recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, suubicación, metas y beneficiarios, y al término del mismo, los resultados alcanzados, encumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal, y del Acuerdo por el que se da a conocer laDistribución de los Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de losMunicipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal entre los Municipios delEstado de Morelos, para el ejercicio fiscal 2008.10. Verificar que el municipio proporcionó en tiempo y forma a la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico (SHCP) los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicaciónde los recursos del fondo, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal; de la Ley Federal259
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