informe del resultado de la fiscalización superior de la cuenta ...

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008DictamenCon motivo de la auditoría practicada en el municipio de Temixco, Morelos, en relación con losrecursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar lagestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, deconformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, asícomo el cumplimiento de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 20,867.6 miles depesos, que representa el 94.7% de los 22,025.3 miles de pesos reportados en la cuenta pública 2008.La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuyaveracidad es responsable, atendiendo a los postulados de contabilidad gubernamental, losordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operacionesrevisadas y a la normativa institucional para la fiscalización de la gestión gubernamental, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, nopresenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaronnecesarias en consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo ala muestra de las operaciones revisadas.La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestraantes señalada, el municipio de Temixco, Morelos, no cumplió con las disposiciones normativasaplicables a control interno, transferencia de recursos, registro e información contable ypresupuestaria, destino de los recursos, transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo,participación social, obra pública, gastos indirectos, desarrollo institucional y al cumplimiento de metasy objetivos, respecto de las operaciones examinadas, como se precisa en los resultados conobservación que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan lassiguientes: por los intereses que debieron generarse por el retraso en la entrega de los recursos delFISM 2008 al municipio por 100.2 miles de pesos; intereses generados de las transferenciastemporales realizadas de la cuenta del FISM a otras cuentas ajenas al fondo, así como de lastransferencias faltantes por reintegrar por 5,248.9 miles; en una obra que no benefició a la poblaciónque se encuentra en condiciones de rezago social y de pobreza extrema del municipio por 378.1 milesde pesos; por la falta de documentación comprobatoria en una obra por 32.8 miles de pesos; por haberrealizado pagos de volúmenes de obra no ejecutados por 219.7 miles de pesos; por realizar pagos demano de obra a través de contratos y reportes, en lugar de listas de raya en 13 obras ejecutadas poradministración directa por 1,008.6 miles de pesos; por pagos de mano de obra y suministro deconcreto, realizados después de la fecha real de término de las obras por 135.5 miles de pesos; porrebasar el límite establecido para gastos indirectos, y aplicación en conceptos que no cumplen con la256