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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008vigésimo tercero de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de losrecursos federales transferidos a las entidades federativas, publicados en el DOF el 25 de febrero de2008.Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante oficio núm.PMT/32/2009 del 16 de diciembre del 2009, el Presidente Municipal, instruyó a la Tesorera Municipalpara que implemente las medidas que considere necesarias, se ajuste a la normativa aplicable, y evitereincidir en la irregularidad. Por lo anterior se consideró atendida la presente observación.Resultado Núm. 13Sin ObservacionesCon la revisión de las cifras incorporadas en los acuses de los informes trimestrales enviados por elmunicipio a la SHCP sobre el avance del ejercicio de los recursos ejercidos del FORTAMUN-DF 2008,se constató que las cifras reportadas no coinciden con las que se presentan en la balanza general y enlos auxiliares contables acumulados del municipio, ya que en dichos acuses se reportaron comoejercido 36,048.1 miles de pesos al 31 de diciembre de 2008 y en la balanza general y auxiliarescontables se registraron 30,533.8 miles de pesos, con una diferencia por 5,514.3 miles de pesos, enincumplimiento de los artículos 48, párrafo segundo, de la Ley de Coordinación Fiscal; 85, fracción II,de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; del numeral vigésimo tercero de losLineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federalestransferidos a las entidades federativas, publicados en el DOF el 25 de febrero de 2008, y de losPostulados Básicos de Contabilidad Gubernamental Base en devengado y Control Presupuestario.Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio sinnúmero del 1 de septiembre del 2009, el Tesorero Municipal informó que el municipio aceptó laexistencia de la diferencia entre las cifras reportadas a la SHCP con las que presenta la balanzageneral (Cuenta Pública municipal); asimismo, mediante oficio núm. PMT/32/2009 del 16 de diciembredel 2009, el Presidente Municipal instruyó a la Tesorera Municipal para que implemente las medidasque considere necesarias, se ajuste a la normativa aplicable y evite reincidir en la irregularidad. Por loanterior se consideró atendida la presente observación.Resultado Núm. 14Sin Observaciones6.- Obligaciones FinancierasCon la revisión de los estados de cuenta bancarios y los auxiliares contables del FORTAMUN-DF2008, se constató que se realizaron durante el ejercicio en revisión pagos por concepto de DeudaPública por 4,411.5 miles de pesos, que se derivaron del compromiso establecido a través del contrato270
Morelosde apertura de crédito simple celebrado entre el municipio y el Banco del Bajío, S.A., del 20 de agostode 2007. Asimismo, se comprobó que el crédito fue autorizado por el Congreso del Estado de Morelosmediante el Decreto núm. 260, publicado en el periódico oficial Tierra y Libertad núm. 4530 del 16 demayo de 2007, y su inscripción se realizó ante el registro de obligaciones y empréstitos de entidadesfederativas con el oficio núm. 227/2007 del 28 de agosto de 2007, en cumplimiento de los artículos115, fracción IV, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos; 37 de la Ley deCoordinación Fiscal; 1, 2, fracción II, 4, 5, 6, fracción IV, 8, 9, fracción V, y 20, fracción III, de la Ley deDeuda Pública para el Estado de Morelos, 26 y 27 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y GastoPúblico del Estado de Morelos.Resultado Núm. 15Sin ObservacionesCon el análisis de la balanza de comprobación y de los auxiliares contables del fondo al 31 dediciembre de 2008, se determinó que el municipio erogó recursos del FORTAMUN-DF por 3,604.9miles de pesos, con cargo al rubro de pasivos; los cuales fueron aplicados en los conceptos deServicios Personales, Materiales y Suministros, y al pago de Derechos y Aprovechamientos de Agua;asimismo, se comprobó que éstos corresponden a compromisos efectivamente contraídos y previstosen su presupuesto, en cumplimiento de los artículos 115, fracción IV, de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de Morelos; 37 de la Ley de Coordinación Fiscal; 1, 2, fracción II, 4, 5, 6,fracción IV, 8, 9, fracción V, y 20, fracción III, de la Ley de Deuda Pública para el Estado de Morelos,26 y 27 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Morelos.Resultado Núm. 16Sin Observaciones7.- Seguridad PúblicaCon la revisión de los auxiliares contables, de las pólizas de egresos, de la balanza de comprobación,de los recibos bancarios de pagos de contribuciones, de los productos y aprovechamientos federales,de las nóminas quincenales y de los recibos de pago del personal de la Secretaría de SeguridadPública, Tránsito y Rescate Municipal, se determinó que el municipio no destinó recursos del fondopara el pago del ISR por concepto de sueldos, ya que dicha obligación fue acreditada con el subsidioal salario; asimismo, no se destinaron recursos del fondo para el pago de SAR, ISSSTE e IMSS, por loque se constató que no se realizaron pagos indebidos o en exceso, ni omisiones en las aportaciones yobligaciones fiscales, en cumplimiento de lo establecido por los artículos 93, 101, fracción V, 102, 109,110, 113 y 118 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.271
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