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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008• El Gobierno del Estado de Morelos destinó recursos para el pago directo a la nómina delpersonal jubilado y no a los rubros del fondo que señala la Ley de Coordinación Fiscal, talcomo lo especifica el Presupuesto de Egresos del Estado aprobado para el ejercicio 2008.• El Gobierno del Estado de Morelos cumplió con la obligación de difundir entre la población lainformación correspondiente a la ejecución del programa de obras con recursos del fondo, através de su portal de Internet.• El Gobierno del Estado de Morelos envió los informes trimestrales sobre la aplicación de losrecursos del fondo a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público dentro del límite de tiempoestablecido.• El Gobierno del Estado de Morelos tiene una cuenta bancaria específica para la recepción,administración y ejercicio de los recursos del FAFEF, en la que se identifican los interesesgenerados durante el año.• Para identificar los intereses generados, la Tesorería de la Secretaría de Finanzas yPlaneación realizó conciliaciones bancarias, contó con los certificados de entero por cadainterés diario y los presentó en sus registros contables.• La Dirección de Contabilidad maneja una cuenta de mayor para el FAFEF y en lasdependencias ejecutoras del gasto se utiliza el sistema contable COI, sin embargo, falta unaconciliación periódica en el Sistema de Información y Presupuesto del Gobierno del Estado.• La documentación comprobatoria del gasto se concentra en el archivo contablegubernamental. En el caso de las dependencias ejecutoras que manejan directamente losrecursos transferidos por el Gobierno del Estado de Morelos, la documentacióncomprobatoria se resguarda en sus instalaciones.• La Dirección General de Adquisiciones y Patrimonio del Gobierno del Estado de Morelos esla responsable de la adquisición, recepción, registro, resguardo y entrega de los bienes.• La Secretaría de Finanzas y Planeación, así como las dependencias operadoras del fondo,tienen establecido el procedimiento de cancelar la documentación con la leyenda “operadopor FAFEF”, sin embargo se constató la falta de sello en algunos documentos soporte de laserogaciones.• El Gobierno del Estado de Morelos, para verificar que la documentación comprobatoria seala suficiente y cuente con los requisitos fiscales, antes de efectuar el pago correspondiente,emitió lineamientos por parte de la Secretaría de Finanzas y Planeación para cadadependencia en donde se indica qué documentación debe contener los pagos a realizar, así352
Moreloscomo los filtros de revisión previos, existiendo un catálogo de inspección. Asimismo, todadocumentación soporte es verificada por el personal de cada dependencia.• Para verificar la correcta aplicación de la normativa en los procesos de adjudicación en lacontratación de la obra pública y la adquisición de bienes y servicios, existe el ComitéTécnico de Obra, para el caso de las adquisiciones, con representantes de todas lasdependencias. En el caso de obras públicas, se someten ante dicho Comité las obras delprograma y es ahí donde se aprueban. En el caso del área de Salud se realiza con base enla normativa federal, para la adjudicación de los contratos de mantenimiento.• En el caso de obra pública, para hacer efectivas las fianzas de cumplimiento y vicios ocultos,se cuenta con la documentación, la cual se entrega a la Unidad de Asuntos Jurídicos para suaplicación. Para llevar a cabo la amortización de anticipos otorgados, y los saldos pendientesde amortizar, éstos se aplican a través de las estimaciones. Para asegurarse que las obrasejecutadas son supervisadas por el contratista y por el estado, se cuenta con las bitácoras deobra, y fotografías, en donde se anota el avance de la obra, en las facturas y estimaciones.Asimismo, el Órgano Interno de Control supervisa, de acuerdo con su programa de trabajo,las obras de cada dependencia.• Para evitar el pago de conceptos de obra o adquisiciones de bienes no autorizados, asícomo para los desfases del programa y la aplicación de penas convencionales, se aplica loseñalado en la normativa local; sin embargo, en el desarrollo de la auditoría se hallaronvolúmenes de obra pagados sin ejecutar.• Para verificar que los gastos indirectos no rebasen el porcentaje autorizado y seandestinados exclusivamente a los fines previstos, el Gobierno del Estado de Morelos, a travésde la Secretaría de Finanzas y Planeación, aprueba dichos recursos mediante a solicitud delos fondos para los proyectos de cada obra de acuerdo con el monto presupuestado y seotorgan con base en el avance físico y presupuestal de ésta.Información y Comunicación• La información financiera suministrada por las diferentes áreas del Gobierno del Estado deMorelos, para el cumplimiento efectivo de sus funciones, no se encontró totalmenteactualizada con el detalle, la oportunidad y confiabilidad requerida.• El Gobierno del Estado de Morelos utilizó un clasificador por objeto del gasto y una guíacontabilizadora que le permitió definir en forma adecuada el origen y la aplicación de losrecursos.353
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