informe del resultado de la fiscalización superior de la cuenta ...

Morelos25. Verificar el cumplimiento de las metas programadas y objetivos del FISM, de conformidad con laLey de Coordinación Fiscal, y del Presupuesto de Egresos de la Federación para el EjercicioFiscal 2008.Resultados, Observaciones y Acciones PromovidasResultado Núm. 1 Observación Núm. 11.- Control InternoCon la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de controlinterno y evaluar la calidad de la gestión municipal, así como la efectividad de los procedimientos,políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que puedenafectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal(FISM), en el municipio de Ayala, Morelos, y coadyuvar a que cuente con controles eficaces yeficientes, se aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesosrespectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principalesresultados son los siguientes:Ambiente de ControlEl ambiente de control para la operación del fondo se valora como regular, debido a que se detectaronlos resultados siguientes:1. El municipio cuenta con manuales de organización, pero carece de procedimientosespecíficos aplicables al manejo de los recursos del fondo.2. El personal que opera el fondo conoce el marco normativo aplicable al fondo.3. El área encargada del control y registro del fondo cuenta con mobiliario, equipo y espaciosuficiente para el desarrollo de sus actividades.4. Se cuenta con el suficiente personal para el desarrollo de las actividades relacionadas con elmanejo del FISM.5. Existe mínima rotación del personal que labora en el área que maneja los recursos del fondo.Administración de RiesgosEste elemento de control para la operación del FISM 2008, se valora como regular, ya que el municipiono tiene implementados sistemas de control que aseguren el cumplimiento de los objetivos y metas delfondo; la eficiencia y transparencia en su manejo y la observancia de la normativa aplicable a laoperación del mismo. Los elementos siguientes confirman lo anterior:183