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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008Menos 3 Personas y Licitación Pública, según haya correspondido y conforme a la Ley de ObraPública y Servicios Relacionados con la Misma del Estado de Morelos.16. Corroborar que las obras públicas ejecutadas por el INEIEM se realizaron de acuerdo a locontratado, fueron recepcionadas por las autoridades correspondientes y en caso deincumplimiento, se aplicaron las penas convencionales o sanciones respectivas que señala laLey de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma del Estado de Morelos y suReglamento.17. Efectuar visitas a las obras de Infraestructura Educativa Básica y Superior ejecutadas conrecursos del FAM, para determinar si se encuentran de conformidad a lo contratado, y verificarlo que al respecto señalen la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley de Obra Pública y ServiciosRelacionados con la Misma del Estado de Morelos.18. Constatar que la entidad federativa envió a la SHCP, a más tardar a los 20 días naturalesdespués de terminado el trimestre respectivo y a través del Sistema electrónico, la informacióntrimestral detallada sobre el ejercicio, destino, subejercicios que en su caso se presenten y losresultados obtenidos; así como la evaluación de los recursos del FAM; como lo señala la Ley deCoordinación Fiscal y los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados delos recursos federales transferidos a las entidades federativas.19. Comprobar que el Gobierno del Estado de Morelos cumplió con la Ley de Coordinación Fiscal,publicando las obras y acciones realizadas a través de los órganos locales oficiales de difusióny si dicha información la puso a disposición del público en general mediante sus portales deInternet en cumplimiento de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino yresultados de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, publicado en elDiario Oficial de la Federación el 25 de febrero de 2008.20. Confrontar el cumplimiento de objetivos y metas contra los establecidos por la entidad para elejercicio 2008, de conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal.Resultados, Observaciones y Acciones PromovidasResultado Núm. 1Sin Observaciones1.- Evaluación del Control Interno en la Operación y Desempeño del FondoCon la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de controlinterno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que puedenafectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo de Aportaciones Múltiples en el estado,284
Morelosy coadyuvar a que éste cuente con controles eficaces y eficientes, se aplicaron cuestionarios decontrol interno a los responsables de los procesos respectivos, cuyas respuestas fueron valoradasdurante los trabajos de auditoría. Los principales resultados son los siguientes:Ambiente de Control• La entidad cuenta con un Código de Ética, la Ley de Información Pública, Estadística yProtección de Datos Personales de Estado de Morelos y Ley Estatal de Responsabilidades delos Servidores Públicos.• Con la difusión de manuales de organización, el establecimiento y evaluación mensual deprogramas para verificar la evaluación del gasto, así como la comparación de las metasprogramables y el cumplimiento de éstas; los tres entes auditados verifican que la autoridad yresponsabilidades asignadas al personal a su cargo se cumplen adecuadamente y sesolucionan los problemas presentados en la operación del fondo.• El área de Recursos Financieros del Instituto Estatal de Infraestructura Educativa (INEIEM) seencuentra a cargo de una subdirectora, quien es la única persona que conoce el manejo ycontrol de la información contable.• La capacitación al personal del Instituto Estatal de Infraestructura Educativa (INEIEM) seimparte con base en los cursos de formación que promueve el Instituto Nacional deInfraestructura Física Educativa (INIFED).Identificación y Administración de Riesgos• Los tres entes ejecutores, establecieron una cuenta específica productiva para la recepción,administración y control de los recursos y rendimientos generados en el ejercicio del Fondo deAportaciones Múltiples.• Mediante el resguardo en áreas específicas (archivo de resguardo documental, departamentode contabilidad y subdirección de finanzas), se conserva la documentación contable ypresupuestal (pólizas, recibos, comprobantes, etc.) comprobatoria y justificatoria del ejerciciodel gasto.• La Secretaría de Finanzas y Planeación, para la administración y ejercicio de los recursos delFAM, aplica tanto la normativa federal, como la estatal, según sea el caso.Información y Comunicación• Mediante un sistema de control presupuestal, así como revisiones y compulsas, la SFP y elINEIEM, aseguran que el procesamiento de su información es confiable y oportuno.285
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