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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008Resultados, Observaciones y Acciones PromovidasResultado Núm. 1Sin Observaciones1.- Control InternoCon la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de controlinterno y evaluar la calidad de la gestión municipal, así como la efectividad de los procedimientos,políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que puedenafectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal(FISM), en el municipio de Axochiapan, Morelos, y coadyuvar a que cuente con controles eficaces yeficientes, se aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesosrespectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principalesresultados son los siguientes:Ambiente de ControlEl ambiente de control para la operación de los recursos del fondo 2008, se valora como deficiente, yaque presenta algunas insuficiencias que afectan la calidad de su gestión, entre las que se destacan lassiguientes:1. Las funciones y responsabilidades del área que opera fondos federales no se encuentrandefinidas en el manual de organización municipal.2. El municipio no cuenta con manuales de procedimientos del Ramo General 33. Asimismo,carece un programa de capacitación y del personal adecuado para un mejor ejercicio y controlde los Recursos del FISM.Administración de RiesgosLa administración de riesgos en la operación del FISM 2008, se valora como deficiente, debido a queel municipio no cuenta con sistemas que aseguren el cumplimiento de los objetivos y metas del fondo;la eficiencia y transparencia en su manejo y la observancia de la normativa aplicable a la operación delmismo, los elementos siguientes ratifican lo anterior:1. El municipio transfirió recursos del FISM 2008 a otros fondos o programas.2. Falta de gestión municipal para promover la participación de los representantes sociales delas comunidades en la operación del fondo, así como en la planeación, ejecución yseguimiento adecuado de las obras.3. No se atiende la normativa establecida para el manejo, control y ejercicio de los recursos delFISM 2008.148
Morelos4. Falta de conciliación entre los registros contables y presupuestales del fondo con la CuentaPública municipal.5. No se realiza el seguimiento del cumplimiento de metas y objetivos.6. El municipio no informó a sus habitantes al inicio del ejercicio de los recursos recibidos delfondo, ni las acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios,ni al término del mismo los resultados alcanzados.7. No se remitió a la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL) los informes trimestrales,sobre el avance del ejercicio de los recursos del fondo 2008. Asimismo, los informesenviados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) no fueron difundidos a lapoblación en general a través de su página electrónica de Internet o de otros medios localesde difusión.8. Los expedientes unitarios de obra no se encuentran integrados adecuadamente.9. No se cuenta con mecanismos que aseguren que los recursos del FISM no se apliquen enobras y acciones fuera de apertura programática del fondo y no benefician a la población encondiciones de rezago social y la pobreza extrema del municipio.Supervisión de la aplicación eficiente de los mecanismos de controlEste elemento de control se valora como deficiente, ya que el municipio carece de sistemasadecuados de supervisión que disminuyan los riesgos en la administración del FISM, adicionalmentese identificaron las debilidades siguientes:1. El Municipio no cuenta con actividades sistematizadas de control, lo que ocasiona que laproblemática que se presenta no se corrige hasta el momento de ser detectada.2. No se realizan evaluaciones específicas sobre el manejo, control y ejercicio del fondo.3. La supervisión no se realiza con la oportunidad y confiabilidad necesaria que asegure elcorrecto ejercicio de los recursos del fondo.Información y ComunicaciónLa información y la comunicación en la operación del FISM 2008, se valora como deficiente, ya que lainformación proporcionada de los recursos del fondo no cuenta con la oportunidad y confiabilidad parael correcto ejercicio de los recursos; asimismo, no se llevan a cabo las conciliaciones de informaciónentre las áreas de Tesorería y la de Obra Pública.La evaluación obtenida de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los servidorespúblicos, dio una calificación de 471 puntos, valor que ubica al municipio en un nivel bajo, respecto del149
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