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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008Resultados, Observaciones y Acciones PromovidasResultado Núm. 1Sin Observaciones1.- Control InternoCon la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de controlinterno y evaluar la calidad de la gestión municipal, así como la efectividad de los procedimientos,políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que puedenafectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimientode los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) en elmunicipio de Temixco, Morelos, y coadyuvar a que cuente con controles eficaces y eficientes, seaplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos respectivos, cuyasrespuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principales resultados son lossiguientes:Ambiente de ControlEl ambiente de control para la operación del fondo se valora como deficiente, ya que presenta algunasineficiencias que afectan la calidad de su gestión, los elementos siguientes confirman lo anterior:1. Existe rotación de personal que administra y controla la operación del FORTAMUN-DF, lo quehace menos eficiente el desempeño de los recursos del fondo y la comunicación que existeentre las diferentes áreas no es óptima para el logro de los objetivos.2. La falta de manuales de organización hace que las tareas de organización y deprocedimientos no sean las adecuadas.Administración de RiesgosLa administración de riesgos para la operación del FORTAMUN-DF se valora como regular, ya que elmunicipio no cuenta con sistemas que aseguren el cumplimiento de los objetivos y metas del fondo; laeficiencia y transparencia en su manejo y la observancia de la normativa aplicable a su operación. Loselementos siguientes confirman lo anterior:1. El municipio no abrió una cuenta bancaria específica para la administración de los recursosdel fondo para 2008 y se efectuaron transferencias de recursos de otras cuentas bancarias ala utilizada para el fondo.2. Falta de conciliación de los registros contables, presupuestales y la Cuenta Pública municipal,ya que no se registran oportunamente las operaciones.262
Morelos3. No se dio a conocer al público en general el monto de los recursos recibidos, las acciones einversiones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, ni altérmino del ejercicio, los resultados alcanzados.Supervisión de la Aplicación Eficiente de los Mecanismos de ControlEste elemento de control se valora como regular, toda vez que el municipio no cuenta con undepartamento encargado de la operación de los recursos del FORTAMUN-DF y los que intervienen ensu gestión, carecen de mecanismos para verificar que la supervisión sea eficiente.Información y ComunicaciónEste elemento se valora en un nivel deficiente, ya que mediante la información obtenida con loscuestionarios y la aplicación de los procedimientos de auditoría se determinó que la informacióngenerada por el municipio y la comunicación que existe entre las diferentes áreas para el manejo delas operaciones de los recursos del fondo no es eficiente, toda vez que no existe una oportunaconciliación de cifras del fondo entre las diferentes áreas, lo que ocasiona diferencias en los registros.La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a losservidores públicos dio una calificación de 689 puntos, valor que ubica al municipio en un rango mediorespecto del manejo y aplicación de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento delos Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, como se detalla acontinuación:FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOSY DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERALRESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOAPLICADO A SERVIDORES PÚBLICOSMUNICIPIO DE TEMIXCO, MORELOSCUENTA PÚBLICA 2008Puntaje total de losRango deEstatus Semáforocuatro cuestionarios calificaciones0-609 C. I. BAJO Rojo689 610-809 C. I. MEDIO Amarillo810-1000 C. I. ALTO VerdeFUENTE: Cuestionarios de control interno, aplicados a servidores públicos delmunicipio de Temixco, Morelos.La Auditoría Superior de la Federación concluyó que el control interno establecido para la operación ydesempeño del fondo es de nivel medio ya que no permite cumplir con eficacia y efectividad susobjetivos, en incumplimiento de los artículos 41, fracción IX, de la Ley Orgánica Municipal del Estado263
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