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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Morelos; Ley de Obra Públicay Servicios Relacionados con la Misma del Estado de Morelos, y del Reglamento de la Ley deObra Pública y Servicios Relacionados con la Misma del Estado de Morelos.15. Verificar que los contratistas que celebraron contratos con los entes ejecutores amortizaron losanticipos que, en su caso, recibieron en las estimaciones correspondientes, en cumplimiento dela Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma del Estado de Morelos, y delReglamento de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma del Estado deMorelos.16. Constatar mediante visita de inspección física la volumetría de los conceptos de obraseleccionados, y para determinar si corresponden a lo presentado en las estimacionespagadas, asimismo que las obras estén concluidas o en operación, cumplan con lasespecificaciones del proyecto y las normas de construcción, de conformidad con la Ley de ObraPública y Servicios Relacionados con la Misma del Estado de Morelos y del Reglamento de laLey de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma del Estado de Morelos.17. Verificar que en el proceso de terminación de la obra se efectuó la entrega-recepción de lamisma y se recabó la garantía de vicios ocultos correspondiente, en cumplimiento de la Ley dePresupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Morelos; la Ley de Obra Pública yServicios Relacionados con la Misma del Estado de Morelos, y del Reglamento de la Ley deObra Pública y Servicios Relacionados con la Misma del Estado de Morelos.18. Verificar que el ente auditado cumplió con las metas programadas y con los objetivos del fondorespecto de su destino en los rubros y términos establecidos en la normativa para la operaciónadecuada de las obras y generación de beneficios con su ejecución; al fortalecimiento de supresupuesto y a la atención de las necesidades prioritarias, en cumplimiento de la Ley dePresupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Morelos, y de la Ley de CoordinaciónFiscal.Resultados, Observaciones y Acciones PromovidasResultado Núm. 1Sin Observaciones1.- Evaluación del Control Interno en la Operación del FondoCon la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de controlinterno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que puedenafectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento350
Morelosde las Entidades Federativas (FAFEF) en el estado, y coadyuvar a que éste cuente con controleseficaces y eficientes, se aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesosrespectivos, cuyas respuestas se valoraron durante los trabajos de auditoría. Los principalesresultados son los siguientes:Ambiente de control• La entidad cuenta con un código de ética emitido por la Secretaría de la Contraloría quebusca promover los más altos valores entre el personal y un comportamiento adecuado en elmanejo de las operaciones del fondo.• Con el objetivo de fortalecer el ambiente de control y que se observe una conducta de éticadel personal se imparten cursos de capacitación, se difunden trípticos y carteles informativosdonde se promueve una cultura anticorrupción.• No se identificaron en el organigrama de las dependencias ejecutoras del fondo áreasespecíficas para el manejo de los recursos del FAFEF.• La entidad cuenta con manuales de organización y procedimiento en cada una de las áreas,en los que se delimita la autoridad y responsabilidad de los servidores públicos dentro de laestructura organizacional. La Dirección General de Desarrollo Organizacional verifica queestos manuales se encuentren actualizados.• Para evaluar la competencia del personal que ejerce los recursos del fondo, el ejecutivoestatal cuenta con un programa de evaluación que se aplica al personal sin que se hayaencontrado evidencia del resultado de dicha evaluación.Identificación y Administración de Riesgos• El Gobierno del Estado de Morelos, a través de la Secretaría de Finanzas y Planeación,recibe el proyecto de trabajo anual de cada una de las dependencias involucradas en elmanejo de los recursos y es a través del Congreso del Estado que se autoriza dichopresupuesto, con la finalidad de que la distribución de los recursos sea congruente con lasnecesidades del estado, sin embargo no se garantiza su aplicación en los rubros que señalala Ley de Coordinación Fiscal.• Para garantizar que las obras y acciones reportadas como terminadas se encuentrenefectivamente concluidas, el estado elabora las actas de entrega y recepción, así como lasupervisión periódica posterior a las entregas.351
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