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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008X.19.1.8.Auditoría:Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y delDistrito Federal08-A-17000-02-0725Criterios de SelecciónEsta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en laNormativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizadaen la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización de la Cuenta Pública 2008,considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.Áreas RevisadasLa Procuraduría General del Estado, la Secretaría de Seguridad Pública, el Centro de ControlComando Comunicación y Computo (C4) y el Tribunal Superior de Justicia, todas del estado deMorelosProcedimientos de Auditoría1. Verificar, mediante la aplicación de Cuestionarios de Control, el ambiente de controlimplementado por el FOSEG para ayudar en el cumplimiento de los objetivos del fondo, encumplimiento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico del Estado de Morelos, ydel Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Morelos para el ejercicio fiscal delprimero de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil ocho.2. Comprobar que la entidad federativa recibió las aportaciones federales del FASP y expidió losrecibos correspondientes conforme a la normativa aplicable, en cumplimiento del Acuerdo por elque se da a conocer a los gobiernos de las entidades federativas la distribución ycalendarización para la ministración durante el ejercicio fiscal 2008, de los recursoscorrespondientes a los ramos generales 28 participaciones a entidades federativas ymunicipios, y 33 Aportaciones federales para entidades federativas y municipios.3. Verificar que la fiduciaria identificó por separado los recursos provenientes de las aportacionesfederales, incluyendo sus productos financieros, en cumplimiento del Convenio de Coordinaciónen materia de Seguridad Pública que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estadode Morelos, publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 27 de marzo de 2008.302
Morelos4. Verificar que la Secretaría de Finanzas o, su equivalente, en el estado entregó al Fideicomisodel FOSEG los recursos dentro de las 72 horas posteriores a su fecha de recepción ycomprobar que la fiduciaria expidió recibos por las ministraciones recibidas del estado, encumplimiento del Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública yel Estado de Morelos, para la realización de acciones en materia de Seguridad Pública en 2008.5. Verificar que el Comité Técnico del FOSEG determinó los plazos y montos de las inversiones, yen caso de que no lo hubiera hecho, comprobar que la fiduciaria mantuvo a la vista los recursosdel Fideicomiso, en cumplimiento del Convenio de Sustitución Fiduciaria celebrado el 30 deabril de 2003 entre el Gobierno del estado de Morelos y Nacional Financiera, S.N.C.6. Verificar que los Estados Financieros estén debidamente aprobados por el Comité Técnico delFOSEG, en cumplimiento del Convenio de Sustitución Fiduciaria celebrado el 30 de abril de2003 entre el Gobierno del estado de Morelos y Nacional Financiera, S.N.C.7. Verificar que el FOSEG realizó conciliaciones entre sus registros contables y los EstadosFinancieros emitidos por la Fiduciaria, y que fueron aprobadas por el funcionario responsable,en cumplimiento de las Reglas de Operación del FOSEG.8. Confrontar la información financiera emitida por los registros contables presupuestarios delFOSEG y la información que envió la fiduciaria, para conciliarla contra las instruccionesenviadas y las inversiones realizadas a la fecha de la revisión, en cumplimiento de las Reglasde Operación del FOSEG.9. Comprobar que los bienes adquiridos con los recursos del fondo fueron registrados en losactivos del Gobierno del Estado y se reflejan en el control patrimonial, en cumplimiento de lasReglas de Operación del FOSEG y de la Ley General de Bienes del Estado de Morelos.10. Comprobar que el Comité Técnico del fideicomiso aprobó las erogaciones que se cubrieron conrecursos del FASP, en cumplimiento del Convenio de Sustitución Fiduciaria celebrado el 30 deabril de 2003 entre el Gobierno del estado de Morelos y Nacional Financiera, S.N.C., Instituciónde Banca de Desarrollo, y las Reglas de Operación del FOSEG.11. Comprobar que las transferencias presupuestales entre ejes, y al interior de los mismos, serealizaron de acuerdo con la mecánica operativa establecida, en observancia del Convenio deCoordinación que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Morelos, para larealización de acciones en materia de Seguridad Pública en el año 2008.12. Comprobar que las erogaciones para el pago de honorarios por servicios de auditoría externaprovengan de los rendimientos que generó el patrimonio fideicomitido, en cumplimiento delConvenio de Sustitución Fiduciaria celebrado el 30 de Abril de 2003 entre el Gobierno delestado de Morelos y Nacional Financiera, S.N.C. Institución de Banca de Desarrollo.303
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