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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008X.19.1.3.Auditoría:Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Axochiapan)08-D-17003-02-0876Criterios de SelecciónEsta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en laNormativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizadaen la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización de la Cuenta Pública 2008,considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.Áreas RevisadasLa Tesorería Municipal; la Dirección de Desarrollo Urbano y Obras Públicas y el Área de FondosFederales del municipio de Axochiapan, Morelos.Procedimientos de Auditoría1. Verificar la existencia de controles internos suficientes para prevenir y minimizar el impacto delos riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención deinformación confiable y oportuna, el cumplimiento de la normativa aplicable y de los objetivosdel fondo, en observancia de la Ley de Coordinación Hacendaria del Estado de Morelos, y de laLey Orgánica Municipal del Estado de Morelos.2. Verificar que el Gobierno del Estado entregó los recursos del fondo al municipio de manera ágily directa, conforme al calendario de enteros publicado, y que se integró en dicha publicación lafórmula de distribución de los recursos y su metodología, en cumplimiento de la Ley deCoordinación Fiscal; de la Ley de Coordinación Hacendaria del Estado de Morelos; delPresupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, y de los Lineamientosgenerales de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 AportacionesFederales para Entidades Federativas y Municipios.3. Comprobar que el municipio abrió una cuenta bancaria específica para la recepción yadministración de los recursos del fondo y que el Gobierno del Estado le requirió establecer unacuenta bancaria para su depósito; asimismo, que no se realizaron transferencias de recursosdel fondo a otros fondos o programas, de conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal, y delPresupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.144
Morelos4. Comprobar que los recursos del fondo y sus accesorios no se gravaron, afectaron en garantía odestinaron a mecanismos de fuente de pago, salvo por lo dispuesto en la Ley de CoordinaciónFiscal.5. Comprobar que las operaciones del fondo están registradas en la contabilidad del municipio yestán respaldadas en los documentos comprobatorios y justificativos originales, que cumplencon los requisitos fiscales establecidos, en cumplimiento de la Ley de Presupuesto,Contabilidad y Gasto Público del Estado de Morelos.6. Verificar que las cifras del fondo reportadas en la Cuenta Pública Municipal están identificadas,corresponden a tratamientos contables consistentes y se mantienen conciliadas con la demásinformación financiera, en cumplimiento de la Ley Federal de Presupuesto y ResponsabilidadHacendaría, y de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Morelos.7. Verificar que los bienes adquiridos con recursos del fondo están registrados en la contabilidaddel municipio y disponen de los resguardos correspondientes, en cumplimiento la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de Morelos, y de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.8. Verificar que los recursos del fondo se destinaron al financiamiento de obras, acciones y ainversiones que beneficiaron directamente a sectores de la población que se encuentran encondiciones de rezago social y pobreza extrema, y se ubican en los rubros previstos en lanormativa, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal; de la Ley de CoordinaciónHacendaria del Estado de Morelos, y del Presupuesto de Egresos de la Federación para elEjercicio Fiscal 2008.9. Constatar que el municipio informó a sus habitantes, al inicio del ejercicio, el monto de losrecursos recibidos, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metasy beneficiarios, y al término del mismo, los resultados alcanzados, en cumplimiento de la Ley deCoordinación Fiscal, y del Acuerdo por el que se da a conocer la distribución de los recursos delFondo para la Infraestructura Social Municipal entre los Municipios del Estado de Morelos, parael ejercicio fiscal 2008.10. Constatar que el municipio proporcionó a la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL) pormedio del Gobierno del Estado, la información sobre el ejercicio y utilización de los recursos delfondo, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal; del Presupuesto de Egresos de laFederación para el Ejercicio Fiscal 2008, y del Acuerdo por el que se da a conocer ladistribución de los recursos del fondo para la Infraestructura Social Municipal entre losmunicipios del Estado de Morelos, para el Ejercicio Fiscal 2008.11. Verificar que el municipio proporcionó en tiempo y forma a la Secretaría de Hacienda y CréditoPúblico (SHCP) a través de la entidad federativa los informes trimestrales sobre el ejercicio,145
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