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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008controles sencillos, eficaces y eficientes, se aplicaron cuestionarios de control a los responsables delos procesos respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoría:Tesorero Municipal• El municipio no cuenta con un manual de procedimientos para el uso y aplicación de los recursosde FISM.• El municipio no dispone de un manual de contabilidad en donde se señale el registro contable delos recursos del fondo.La Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Morelos recomendó al Tesorero Municipalelaborar los manuales de procedimientos para el departamento que maneja los recursos del Ramo 33Fondo para la Infraestructura Social Municipal, mismo que deberá estar dentro del marco normativo,asimismo, elaborar un manual de Contabilidad en donde se señale el registro contable del fondo quedefinirá la metodología del proceso para el registro contable criterios técnicos y profesionales,procesos que permitan la eficiencia, y eficacia en el registro de las operaciones que se generenprofesionalizar y estandarizar la práctica de los registros contables, con un criterio técnico y uniforme.Director de Contabilidad• El municipio no dispone de un manual de procedimientos para el control de las cuentas bancarias.• El municipio no dispone de un manual de contabilidad en donde se señale el registro contable delas cuentas bancarias.La Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Morelos recomendó al Director de Contabilidadelaborar los manuales de procedimientos para el departamento de contabilidad que maneja la cuentade Bancos, mismo que deberá estar dentro del marco normativo, asimismo, elaborar un Manual deContabilidad en donde se señale el registro contable de la cuenta de Bancos.Director de Patrimonio Municipal• El municipio no dispone de un manual de procedimientos para el manejo y control de los ActivosFijos.• El municipio no dispone de un manual de contabilidad en donde se señale el registro contable delActivo Fijo.La Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Morelos recomendó al Director de PatrimonioMunicipal elaborar los manuales de procedimientos para el departamento de contabilidad que manejalos Activos Fijos, mismo que deberá estar dentro del marco normativo, así como también elaborar unManual de Contabilidad en donde se señale el registro contable de los Activos Fijos.412
MorelosLo anterior, en incumplimiento del artículo 41, fracción IX, de la Ley Orgánica Municipal del Estado deMorelos.La Auditoría Superior de Fiscalización del Estado de Morelos, con fundamento en los artículos 45 y 46de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Morelos, formuló y remitió al municipio el Pliego deObservaciones derivado de la revisión superior de la Cuenta Pública 2008, con independencia de lasresponsabilidades que procedan por la aplicación de otras Leyes, para su debida solventación en lostérminos de ley, en cumplimiento del artículo 41, fracción IX, de la Ley Orgánica Municipal del Estadode Morelos.Acción Promovida08-C-17000-02-0987-01-001RecomendaciónPara que la EFSL dé seguimiento a lo observado.Resultado Núm. 2Sin ObservacionesTransferencia de recursosCon la revisión de los recursos del fondo, se determinó que el Gobierno del Estado de Morelos publicóen el Periódico Oficial “Tierra y Libertad” núm. 4591 del 31 de enero de 2008, el Acuerdo por el que seda a conocer la distribución de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, entrelos Municipios del Estado de Morelos para el ejercicio fiscal 2008; así como la fórmula y metodologíautilizadas, y el calendario de enteros del fondo; asimismo, se verificó que los recursos se ministrarondentro de los 10 primeros meses del año, de manera ágil y directa, sin más limitaciones nirestricciones, incluidas las de carácter administrativo, en cumplimiento de los artículos 32, segundopárrafo, y 35, penúltimo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.Resultado Núm. 3Sin ObservacionesCon la revisión de las ministraciones de los recursos del fondo, se determinó que el municipio abrió lacuenta bancaria específica núm. 8120640 de Banamex, para la recepción, manejo y ejercicio de losrecursos del FISM, en cumplimiento del artículo 37, segundo párrafo, de la Ley de PresupuestoContabilidad y Gasto Publico del Estado de Morelos.413
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