BANKU RISKU NOV?RT??ANAS ROKASGR?MATA - FKTK

Finanšu un kapitāla tirgus komisija
BANKU RISKU NOVĒRTĒŠANAS ROKASGRĀMATA
4.3. RISKU PĀRVALDĪŠANAS NOVĒRTĒJUMS
4.3.1. Iekšējās kontroles sistēma
Efektīva iekšējās kontroles sistēma ļauj mazināt bankas darbībai piemītošos riskus, tos
savlaicīgi identificējot, analizējot un pārvaldot.
Iekšējās kontroles sistēma ir jāorganizē tā, lai bankas vadībai būtu pamatota pārliecība, ka
bankas aktīvi ir nodrošināti pret zaudējumiem un nesankcionētu valdīšanu un lietošanu,
darbības riski tiek pastāvīgi uzraudzīti un novērtēti, kapitāls apmēra, elementu un to īpatsvara
ziņā ir pietiekams institūcijas darbībai piemītošo un varbūtējo risku segšanai, darījumi notiek
saskaņā ar bankā noteikto kārtību un ir pareizi grāmatoti, banka darbojas saprātīgi, piesardzīgi
un efektīvi, pilnībā ievērojot likumu un citu tiesību aktu prasības.
Iekšējās kontroles sistēmu veido, ņemot vērā iestādes lielumu, veikto operāciju (darījumu)
apjomu, to dažādību un sarežģītību, risku lielumu saistībā ar katru darbības sfēru, pārvaldes
centralizācijas pakāpi, informācijas tehnoloģiju u.c. faktorus, kuri ir būtiski konkrētās iestādes
darbības mērķu īstenošanai.
Iekšējās kontroles sistēmai jāietver bankas vadības noteiktās politikas un kontroles
procedūras, lai pārvaldītu riskus, kas saistīti ar tās darbību.
Reitinga piešķiršanas procesā iekšējās kontroles sistēmas novērtējumā tiek vērtētas:
risku pārvaldīšanas sistēmas kvalitāte (t.sk. risku identifikācija, novērtēšana, analīze
un pārvaldīšana);
politiku un procedūru kvalitāte un ievērošana;
vadības informācijas sistēmas kvalitāte (t.sk. pārskatu sniegšanas un informācijas
apmaiņas kārtība un pārskatu kvalitāte);
pilnvaru, pienākumu un atbildības sadalījums (t.sk. lēmumu pieņemšanas process);
iekšējā audita (un citu iekšējo pārbaužu) efektivitāte;
darbības atbilstības kontroles funkcijas efektivitāte.
Saskaņā ar standartizēto pieeju reitinga piešķiršanas procesā iekšējās kontroles sistēma tiek
vērtēta visiem darbības veidiem un visām kopīgām funkcijām (skatīt 3. pielikumu).
Darbības veidi, kuriem tiek vērtēta iekšējās kontroles sistēma, ir atšķirīgi, līdz ar to ne visi
elementi un kritēriji katram no vērtējamiem darbības veidiem ir atbilstoši – ne visiem
vērtējamiem darbības veidiem obligāti jāvērtē visi šajā metodoloģijā aprakstītie iekšējās
kontroles sistēmas kvalitāti raksturojošie elementi. Iespējama situācija, ka kādam darbības
veidam nav iespējams novērtēt kādu no iekšējās kontroles sistēmas kvalitāti raksturojošiem
elementiem, un tādā gadījumā šis elements nav jāvērtē. Šajā metodoloģijā katra iekšējās
kontroles sistēmas kvalitāti raksturojošā elementa novērtējuma aprakstā norādīti tie darbības
veidi, kam šis elements jāvērtē.
2. versija 154. lappuse no 225
Apstiprināta 30.11.2007.
ar 13.02.2009. labojumiem (6. nodaļa)
ar 23.11.2009. labojumiem (3. un 6. nodaļa: viscaur "Banku un vērtspapīru tirgus daļa" nomainīts pret "Banku
un institucionālo investoru daļa" saskaņā ar izmaiņām Komisijas struktūrā)
ar 08.02.2011. labojumiem (pievienots 8.2. pielikums "Instrukcija darbam ar BLOOMBERG termināli", veikti
atbilstoši redakcionāli labojumi 4.2.3. sadaļā un mainīta 8. pielikuma numerācija (uz 8.1.))
ar 02.09.2011. grozījumiem (1.nodaļa, 2.1., 6.1. apakšnodaļa, 4.2.1., 4.2.9., 4.3.1. sadaļa, viscaur
Rokasgrāmatas pamattekstā vārds "likumdošana" aizstāts ar vārdiem "normatīvie akti" attiecīgajā locījumā.
Grozījumi 1., 5., 6., 18., 22. pielikumā un 2.1., 3., 12.3. veidlapā. Pievienots 24. pielikums "Atalgojums”, izslēgta
1. veidlapa)
ar 15.03.2012. grozījumiem (3.1. apakšnodaļa, pievienots 1.attēls "Apliecinājums”)