BANKU RISKU NOV?RT??ANAS ROKASGR?MATA - FKTK

Finanšu un kapitāla tirgus komisija
BANKU RISKU NOVĒRTĒŠANAS ROKASGRĀMATA
3.2.2. Būtisko (vērtējamo) biznesa vienību un darbības veidu atlase
Pēc tam, kad atlasīti būtiskie (vērtējamie) uzņēmumi, šajā posmā katram no atlasītajiem
uzņēmumiem tiek noteiktas vērtējamās vienības.
Reitinga piešķiršanas procesā vērtējamās vienības ir būtiskās biznesa vienības un būtiskie
darbības veidi. Šajā nodaļā aprakstīta vērtējamo vienību atlases procedūra un kritēriji, pēc
kuriem tiek noteikts, vai biznesa vienība un darbības veids uzskatāmi par būtiskiem un līdz ar
to vērtējamiem reitinga piešķiršanas procesā. Vērtējamo vienību atlase tiek veikta, izmantojot
gan kvantitatīvus, gan kvalitatīvus kritērijus.
Vērtējamo vienību atlases secība ir šāda:
Būtisko biznesa vienību
atlase
Būtisko darbības
veidu atlase
Nozīmīguma pakāpes noteikšana
būtiskajām biznesa vienībām un
darbības veidiem
Atlasē tiek izmantota šāda informācija par katru vērtējamo uzņēmumu:
pēdējo trīs gadu auditēto finanšu pārskatu informācija,
informācija par budžetu un tā izpildi pārskata gadā,
pēc iespējas – informācija par pēdējo trīs gadu un pārskata gada budžetu un budžeta
izpildi biznesa vienību griezumā.
Iedalījuma veikšanai izmanto pēc iespējas detalizētāku un precīzāku informāciju, tādēļ bez
finanšu pārskatos pieejamās informācijas pēc iespējas izmanto arī institūcijas iekšējo
informāciju. Tomēr tiek ievērots samērīguma princips – lai resursi, kas jāpatērē informācijas
iegūšanai, nav pārmērīgi lieli, salīdzinot ar sagaidāmajiem rezultātiem. Vērtējamo vienību
atlase var tikt veikta, neizmantojot institūcijas iekšējo informāciju, bet tikai pamatojoties uz
institūcijas finanšu pārskatos pieejamo informāciju. Šāda situācija var būt gadījumos, ja
Komisijas rīcībā nav nepieciešamās institūcijas iekšējās informācijas, vai no institūcijas
iekšējās informācijas nav iespējams iegūt iedalījuma veikšanai nepieciešamo informāciju par
institūcijas biznesa vienībām, vai arī iedalījuma veikšanai nepieciešamo informāciju par
institūcijas biznesa vienībām ir iespējams iegūt, bet tas saistīts ar nesamērīgi lielu (Komisijas
vai institūcijas) resursu patēriņu.
Līdz ar to, atkarībā no Komisijai pieejamās informācijas, iespējamas divas pieejas būtisko
biznesa vienību atlasei:
institūcijas iedalījums pa faktiskajām biznesa vienībām, izmantojot institūcijas iekšējo
informāciju;
institūcijas iedalījums pa nosacītajām biznesa vienībām – darbības jomām, izmantojot
tikai finanšu pārskatu informāciju.
Ja kaut vienā no pēdējiem trim finanšu gadiem un pārskata gadā biznesa vienības un darbības
veida finanšu rādītāji atbilst vismaz vienam no turpmāk aprakstītajiem kritērijiem, tad šī
biznesa vienība un darbības veids tiek atlasīts novērtējumam. Šāds nosacījums noteikts, lai
izvairītos no situācijas, ka būtiska biznesa vienība un būtisks darbības veids netiek atlasīts
novērtējumam īslaicīgu finanšu stāvokļa izmaiņu rezultātā. Biznesa vienība un darbības veids
2. versija 34. lappuse no 225
Apstiprināta 30.11.2007.
ar 13.02.2009. labojumiem (6. nodaļa)
ar 23.11.2009. labojumiem (3. un 6. nodaļa: viscaur "Banku un vērtspapīru tirgus daļa" nomainīts pret "Banku
un institucionālo investoru daļa" saskaņā ar izmaiņām Komisijas struktūrā)
ar 08.02.2011. labojumiem (pievienots 8.2. pielikums "Instrukcija darbam ar BLOOMBERG termināli", veikti
atbilstoši redakcionāli labojumi 4.2.3. sadaļā un mainīta 8. pielikuma numerācija (uz 8.1.))
ar 02.09.2011. grozījumiem (1.nodaļa, 2.1., 6.1. apakšnodaļa, 4.2.1., 4.2.9., 4.3.1. sadaļa, viscaur
Rokasgrāmatas pamattekstā vārds "likumdošana" aizstāts ar vārdiem "normatīvie akti" attiecīgajā locījumā.
Grozījumi 1., 5., 6., 18., 22. pielikumā un 2.1., 3., 12.3. veidlapā. Pievienots 24. pielikums "Atalgojums”, izslēgta
1. veidlapa)
ar 15.03.2012. grozījumiem (3.1. apakšnodaļa, pievienots 1.attēls "Apliecinājums”)