BANKU RISKU NOV?RT??ANAS ROKASGR?MATA - FKTK

Finanšu un kapitāla tirgus komisija
BANKU RISKU NOVĒRTĒŠANAS ROKASGRĀMATA
Ja kaut vienā no pēdējiem trim finanšu gadiem vai pārskata gadā grupas uzņēmuma finanšu
rādītāji atbilst vismaz vienam no turpmāk aprakstītajiem kritērijiem, tad šis uzņēmums tiek
atlasīts novērtējumam. Šāds nosacījums noteikts, lai izvairītos no situācijas, ka būtisks grupas
uzņēmums netiek atlasīts novērtējumam īslaicīgu finanšu stāvokļa izmaiņu rezultātā.
Uzņēmums netiek atlasīts novērtējumam tikai tajā gadījumā, ja tas neatbilst turpmāk
aprakstītajiem kritērijiem vairāk kā trīs gadus pēc kārtas.
Atlases procedūra ir šāda:
1. Tiek noteikts, vai bez konsolidācijas grupas atbildīgās sabiedrības jāvērtē arī pārējie
uzņēmumi – tiek novērtēts, vai pārējiem uzņēmumiem kopumā ir būtiska nozīme
grupā.
Izmantojot pēdējo trīs gadu grupas konsolidēto finanšu pārskatu informāciju un
informāciju par pārskata gada grupas budžetu un tā izpildi, aprēķina:
pārējo uzņēmumu kopējo ienākumu, izdevumu un peļņas/zaudējumu īpatsvaru
grupas ienākumos, izdevumos un peļņā/zaudējumos;
pārējo uzņēmumu kopējo aktīvu īpatsvaru grupas aktīvos;
pārējo uzņēmumu kopējo aktīvu attiecību pret grupas pašu kapitālu (%).
Pārējie uzņēmumi kopumā tiek vērtēti kā būtiski grupā un atlasīti novērtējumam reitinga
piešķiršanas procesā, ja visu pārējo uzņēmumu kopējie:
ienākumi veido vairāk par 10% no grupas ienākumiem vai
izdevumi veido vairāk par 10% no grupas izdevumiem vai
peļņa/zaudējumi veido vairāk par 10% no grupas peļņas/zaudējumiem vai
aktīvi veido vairāk par 10% no grupas aktīviem vai
aktīvu attiecība pret grupas pašu kapitālu ir lielāka par 100%.
Pārējie uzņēmumi var tikt novērtēti kā būtiski grupā arī tad, ja tie neatbilst iepriekš
aprakstītajiem kvantitatīvajiem kritērijiem, bet tiem pārbaudes grupas vērtējumā ir būtiska
nozīme grupā pēc citiem kritērijiem, piemēram, ja visi vai kāds no pārējiem uzņēmumiem:
ir stratēģiski nozīmīgi grupā;
izmanto konsolidācijas grupas atbildīgās sabiedrības – uzraugāmās bankas –
izsniegtos kredītus bez ierobežojumiem;
darbojas tirgos, kam raksturīgs augsts risku līmenis;
strauji paplašina darbību (vai tā tiek plānota);
uzsākta (vai plānota) darbība grupai jaunos tirgos;
to darbība saistīta ar augstu reputācijas risku u.c.
2. Ja pārējo uzņēmumu finanšu rādītāji kopumā neatbilst aprakstītajiem
kvantitatīvajiem un kvalitatīvajiem kritērijiem, tad tiek pieņemts lēmums, ka
reitinga piešķiršanas procesā tiek vērtēta tikai konsolidācijas grupas atbildīgā
sabiedrība – uzraugāmā banka.
Ja pārējo uzņēmumu finanšu rādītāji kopumā atbilst aprakstītajiem
kvantitatīvajiem kritērijiem, vai tiem pārbaudes grupas vērtējumā ir būtiska nozīme
2. versija 31. lappuse no 225
Apstiprināta 30.11.2007.
ar 13.02.2009. labojumiem (6. nodaļa)
ar 23.11.2009. labojumiem (3. un 6. nodaļa: viscaur "Banku un vērtspapīru tirgus daļa" nomainīts pret "Banku
un institucionālo investoru daļa" saskaņā ar izmaiņām Komisijas struktūrā)
ar 08.02.2011. labojumiem (pievienots 8.2. pielikums "Instrukcija darbam ar BLOOMBERG termināli", veikti
atbilstoši redakcionāli labojumi 4.2.3. sadaļā un mainīta 8. pielikuma numerācija (uz 8.1.))
ar 02.09.2011. grozījumiem (1.nodaļa, 2.1., 6.1. apakšnodaļa, 4.2.1., 4.2.9., 4.3.1. sadaļa, viscaur
Rokasgrāmatas pamattekstā vārds "likumdošana" aizstāts ar vārdiem "normatīvie akti" attiecīgajā locījumā.
Grozījumi 1., 5., 6., 18., 22. pielikumā un 2.1., 3., 12.3. veidlapā. Pievienots 24. pielikums "Atalgojums”, izslēgta
1. veidlapa)
ar 15.03.2012. grozījumiem (3.1. apakšnodaļa, pievienots 1.attēls "Apliecinājums”)