BANKU RISKU NOV?RT??ANAS ROKASGR?MATA - FKTK

Finanšu un kapitāla tirgus komisija
BANKU RISKU NOVĒRTĒŠANAS ROKASGRĀMATA
institūcijas iekšējās informācijas, vai no institūcijas iekšējās informācijas nav iespējams iegūt
iedalījuma veikšanai nepieciešamo informāciju par institūcijas biznesa vienībām, vai arī
iedalījuma veikšanai nepieciešamo informāciju par institūcijas biznesa vienībām ir iespējams
iegūt, bet tas saistīts ar nesamērīgi lielu (Komisijas vai institūcijas) resursu patēriņu. Līdz ar to
atkarībā no Komisijai pieejamās informācijas iespējamas divas pieejas būtisko biznesa
vienību atlasei – institūcijas iedalījums pa faktiskajām biznesa vienībām un institūcijas
iedalījums pa darbības jomām (nosacītajām biznesa vienībām).
Institūcijas iedalījumu veic pārbaudes grupas vadītājs, pamatojoties uz institūcijas kuratora
iesniegto finanšu informāciju par institūciju un izmantojot 1. pielikumu "Finanšu informācijas
par institūciju apkopošana un institūcijas iedalījums" un tajā iekļautās 2.2., 2.3. un
2.4. veidlapas. Aizpildītās veidlapas tiek glabātas elektroniski un/vai papīra formā reitinga
lietā.
Pārbaudes plānošana
Pēc tam, kad ir izskatīta Komisijā pieejamā informācija par institūciju un veikts institūcijas
iedalījums, pārbaudes grupas vadītājs izstrādā pārbaudes plānu. Pārbaudes plāns tiek
izstrādāts pirms pārbaudes sākuma, lai nodrošinātu pārbaudes efektivitāti un atbilstību
noteiktajiem mērķiem.
Pārbaudes plāns atkarīgs no pārbaudes apjoma, mērķiem, laika un pārbaudes grupas sastāva.
Pārbaudes plānošanas laikā pārbaudes grupas vadītājs:
• nosaka pārbaudes uzdevumus;
• nosaka pārbaudes procedūras;
• nozīmē par katra uzdevuma veikšanu atbildīgos pārbaudes grupas dalībniekus;
• sagatavo pārbaudes plānu.
Lai noteiktu pārbaudes uzdevumus, Banku un institucionālo investoru daļas vadītājs,
pārbaudes grupas vadītājs un kurators pārrunā pārbaudes laikā vērtējamos grupas uzņēmumus,
darbības jomas, darbības veidus, riskus un risku pārvaldīšanas elementus, galvenās problēmas
un jautājumus, kuriem jāpievērš lielāka uzmanība pārbaudē. Ja nav īpašu uzdevumu, tad
pilnas pārbaudes darba uzdevumos tiek iekļauta to grupas uzņēmumu, darbības jomu un
darbības veidu pārbaude, kas tika atlasīti kā būtiski, veicot institūcijas iedalījumu saskaņā ar
4.2. sadaļā noteikto kārtību. Bez tam, nosakot pārbaudes uzdevumus, jāņem vērā iepriekšējo
pārbaužu rezultāti, finanšu pārskatu analīze, sarakste pārbaužu starplaikā, no citiem avotiem
gūtā informācija (piemēram, no masu informācijas līdzekļiem, klientu sūdzībām u.c.).
Nosakot pārbaudes uzdevumus, tiek noteikts arī, kāda aktīvu daļa, kādas filiāles un meitas
uzņēmumi tiks pārbaudīti.
Pārbaudāmo filiāļu loku nosaka pārbaudes grupas vadītājs. Jāievēro, ka pārrunas ar filiāļu
vadību ir nozīmīgs informācijas avots par institūcijas vadību. Pārbaudes grupas vadītājam
nepieciešams novērtēt, vai centrālajam birojam ir pietiekams pārskats par visām filiālēm, lai
pārliecinātos, ka svarīgas informācijas apmaiņa starp filiālēm un centrālo biroju ir savlaicīga
un apmierinoša. Filiālēm jādarbojas saskaņā ar to pašu vadības filozofiju un politiku, kāda
2. versija 22. lappuse no 225
Apstiprināta 30.11.2007.
ar 13.02.2009. labojumiem (6. nodaļa)
ar 23.11.2009. labojumiem (3. un 6. nodaļa: viscaur "Banku un vērtspapīru tirgus daļa" nomainīts pret "Banku
un institucionālo investoru daļa" saskaņā ar izmaiņām Komisijas struktūrā)
ar 08.02.2011. labojumiem (pievienots 8.2. pielikums "Instrukcija darbam ar BLOOMBERG termināli", veikti
atbilstoši redakcionāli labojumi 4.2.3. sadaļā un mainīta 8. pielikuma numerācija (uz 8.1.))
ar 02.09.2011. grozījumiem (1.nodaļa, 2.1., 6.1. apakšnodaļa, 4.2.1., 4.2.9., 4.3.1. sadaļa, viscaur
Rokasgrāmatas pamattekstā vārds "likumdošana" aizstāts ar vārdiem "normatīvie akti" attiecīgajā locījumā.
Grozījumi 1., 5., 6., 18., 22. pielikumā un 2.1., 3., 12.3. veidlapā. Pievienots 24. pielikums "Atalgojums”, izslēgta
1. veidlapa)
ar 15.03.2012. grozījumiem (3.1. apakšnodaļa, pievienots 1.attēls "Apliecinājums”)