BANKU RISKU NOV?RT??ANAS ROKASGR?MATA - FKTK
BANKU RISKU NOV?RT??ANAS ROKASGR?MATA - FKTK
BANKU RISKU NOV?RT??ANAS ROKASGR?MATA - FKTK
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
Finanšu un kapitāla tirgus komisija<br />
<strong>BANKU</strong> <strong>RISKU</strong> <strong>NOV</strong>Ē<strong>RT</strong>ĒŠ<strong>ANAS</strong> <strong>ROKASGR</strong>Ā<strong>MATA</strong><br />
Kopīgai funkcijai – Finanšu un vadības grāmatvedība<br />
Kritēriji Novērtējums<br />
Grāmatvedības uzskaites sistēmas un<br />
kontroles kvalitāte, t.sk.:<br />
o grāmatvedības politika<br />
o uzskaites procedūras (t.sk. uzskaites<br />
precizitāte, savlaicīgums; vai netiek<br />
uzskaitītas fiktīvas operācijas?;<br />
operāciju dokumentēšana un<br />
dokumentācijas saglabāšana; vai visas<br />
operācijas katru dienu tiek apstrādātas<br />
un katras dienas beigās sagatavota<br />
bilance? u.c.)<br />
o kontroles procedūras (t.sk.<br />
grāmatvedības ierakstu salīdzināšana;<br />
atšķirību iemeslu noskaidrošana;<br />
grāmatvedības ierakstu labošana; vai<br />
darījumu kontroli veic persona, kas<br />
nav darījuma iniciatore un neatbild par<br />
darījuma grāmatošanu? u.c.)<br />
o novērtēšanas procedūras (t.sk. aktīvu,<br />
pasīvu un ārpusbilances saistību un<br />
prasību vērtības noteikšanas<br />
regularitāte un savlaicīgums;<br />
tirdzniecībai paredzēto aktīvu<br />
pārvērtēšana; uzkrājumu veidošana un<br />
pietiekamība u.c.)<br />
o pārskatu sagatavošanas procedūras<br />
Vai darījumu uzskaite, sākotnējā<br />
novērtēšana, pārvērtēšana un kontrole<br />
tiek veikta savlaicīgi?<br />
Vai darījumi tiek novērtēti patiesajā<br />
vērtībā?<br />
Ieņēmumu – izdevumu atspoguļošana<br />
pārskatos atbilstoši normatīvajām<br />
prasībām<br />
Jāizvēlas tas novērtējums, kuram vislabāk atbilst bankā pastāvošā situācija<br />
1 – Pietiekama risku pārvaldīšana<br />
Izstrādātas kvalitatīvas, detalizētas grāmatvedības politika un<br />
procedūras. Aptverti visi uzskaites, kontroles, novērtēšanas un pārskatu<br />
sagatavošanas aspekti un<br />
Grāmatvedības uzskaites principi ir piesardzīgi. Aktīvi, pasīvi un<br />
ārpusbilances saistības un prasības grāmatvedības uzskaitē tiek savlaicīgi<br />
atspoguļoti atbilstoši bankā noteiktajiem grāmatvedības uzskaites<br />
principiem un<br />
Nav konstatēti gadījumi, kad nav ievērotas grāmatvedības politika un/vai<br />
procedūras<br />
2 – Apmierinoša risku pārvaldīšana<br />
Izstrādātas apmierinošas kvalitātes grāmatvedības uzskaites politika un<br />
procedūras, bet iespējami uzlabojumi (piemēram, atsevišķas procedūras<br />
nav pietiekami detalizētas u.c.). Aptverti svarīgākie uzskaites, kontroles,<br />
novērtēšanas un pārskatu sagatavošanas aspekti un/vai<br />
Grāmatvedības uzskaites principi ir piesardzīgi, bet ir atsevišķi trūkumi<br />
un<br />
Nav konstatēti gadījumi, kad nav ievērotas grāmatvedības politika un/vai<br />
procedūras<br />
3 – Neapmierinoša risku pārvaldīšana<br />
Grāmatvedības uzskaites politika un procedūras ir neapmierinošas, jo<br />
nav aptverti atsevišķi svarīgi uzskaites, kontroles, novērtēšanas, pārskatu<br />
sagatavošanas aspekti un/vai<br />
Grāmatvedības uzskaites principi vairākās jomās ir nepiesardzīgi. Aktīvi,<br />
pasīvi, ārpusbilances saistības, prasības grāmatvedības uzskaitē vairākos<br />
gadījumos nav atspoguļoti atbilstoši bankā noteiktajiem grāmatvedības<br />
uzskaites principiem un/vai<br />
Konstatēti vairāki gadījumi, kad nav ievērotas grāmatvedības politika<br />
un/vai procedūras<br />
4 – Vāja risku pārvaldīšana<br />
Nav izstrādāta grāmatvedības uzskaites politika un svarīgākās<br />
procedūras. Nav aptverti svarīgākie uzskaites, kontroles, novērtēšanas un<br />
pārskatu sagatavošanas aspekti un/vai<br />
Grāmatvedības uzskaites principi svarīgākajās bankas darbības jomās ir<br />
nepiesardzīgi. Aktīvi, pasīvi un ārpusbilances prasības, saistības bieži<br />
grāmatvedības uzskaitē netiek atspoguļoti atbilstoši bankā noteiktajiem<br />
grāmatvedības uzskaites principiem un/vai<br />
Bieži gadījumi, kad nav ievērotas grāmatvedības politika un/vai<br />
procedūras<br />
2. versija 178. lappuse no 225<br />
Apstiprināta 30.11.2007.<br />
ar 13.02.2009. labojumiem (6. nodaļa)<br />
ar 23.11.2009. labojumiem (3. un 6. nodaļa: viscaur "Banku un vērtspapīru tirgus daļa" nomainīts pret "Banku<br />
un institucionālo investoru daļa" saskaņā ar izmaiņām Komisijas struktūrā)<br />
ar 08.02.2011. labojumiem (pievienots 8.2. pielikums "Instrukcija darbam ar BLOOMBERG termināli", veikti<br />
atbilstoši redakcionāli labojumi 4.2.3. sadaļā un mainīta 8. pielikuma numerācija (uz 8.1.))<br />
ar 02.09.2011. grozījumiem (1.nodaļa, 2.1., 6.1. apakšnodaļa, 4.2.1., 4.2.9., 4.3.1. sadaļa, viscaur<br />
Rokasgrāmatas pamattekstā vārds "likumdošana" aizstāts ar vārdiem "normatīvie akti" attiecīgajā locījumā.<br />
Grozījumi 1., 5., 6., 18., 22. pielikumā un 2.1., 3., 12.3. veidlapā. Pievienots 24. pielikums "Atalgojums”, izslēgta<br />
1. veidlapa)<br />
ar 15.03.2012. grozījumiem (3.1. apakšnodaļa, pievienots 1.attēls "Apliecinājums”)
Change language