BANKU RISKU NOV?RT??ANAS ROKASGR?MATA - FKTK
BANKU RISKU NOV?RT??ANAS ROKASGR?MATA - FKTK
BANKU RISKU NOV?RT??ANAS ROKASGR?MATA - FKTK
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
Finanšu un kapitāla tirgus komisija<br />
<strong>BANKU</strong> <strong>RISKU</strong> <strong>NOV</strong>Ē<strong>RT</strong>ĒŠ<strong>ANAS</strong> <strong>ROKASGR</strong>Ā<strong>MATA</strong><br />
• jaunām grāmatvedības sistēmām un programmnodrošinājumu;<br />
• pārmaiņām darba organizācijā;<br />
• filiāļu un meitas uzņēmumu pārskatu un citas informācijas atrašanās vietu;<br />
• pārmaiņām valdes, padomes un akcionāru sastāvā;<br />
• plānotām vai iespējamām pārmaiņām, kas var būtiski ietekmēt institūcijas darbību.<br />
Tāpat ir nepieciešams uzzināt kontaktpersonas katrai lielākai pārbaudes sfērai. Pārbaudes<br />
grupas vadītājam jāizmanto šī iespēja, lai atbildētu uz jautājumiem, kādi institūcijai varētu<br />
rasties sakarā ar pieprasījuma vēstuli. Pārbaudes grupas vadītājam ar institūcijas vadību<br />
jāapspriež informācija, kuras sagādāšana institūcijai varētu būt problemātiska. Šādos<br />
gadījumos pārbaudes grupas vadītājam jāiesaka pieņemamas alternatīvas. Vēlams novērst<br />
nevajadzīga vai dubulta darba veikšanu, piemēram, ja informācija ir pieejama, bet tās forma<br />
neatbilst pieprasījuma vēstulē minētajai, institūcijas iesniegtais pārskats jāuzskata par<br />
pieņemamu.<br />
Pārbaudes sākumā jānovērtē saņemtās informācijas precizitāte, vai informācija ir savstarpēji<br />
saskaņota, vai tā atbilst iesniegtajiem finanšu pārskatiem un vai ir būtiska – vai tā palīdz<br />
sasniegt pārbaudes mērķus. Ja saņemtā informācija ir nepilnīga, nepareiza, izraisa jautājumus<br />
vai vispār nav sniegta, tad pārbaudītājiem jālūdz institūcijas paskaidrojumi par šo informāciju,<br />
lai nodrošinātu pilnīgas, pareizas, saprotamas informācijas sagatavošanu un pārbaudītāji to var<br />
ērti izmantot. Ja pārbaudītāji vēlas informāciju, kas ir apjomīga un grūti sagatavojama līdz<br />
pārbaudes sākumam, tai jābūt viegli pieejamai, sākot pārbaudi.<br />
Uzsākot pārbaudi, pārbaudes grupas vadītājs iesniedz bankas vadībai aizpildīšanai<br />
apliecinājuma veidlapu (1. attēls). Aizpildīta apliecinājuma veidlapa, kuru parakstījusi bankas<br />
paraksttiesīgā persona, norādot datumu un atbilstošās valdes sēdes, kurā apliecinājums ir<br />
izskatīts un apstiprināts, protokola numuru, bankai ir jāiesniedz pārbaudes grupai desmit<br />
darba dienu laikā no pārbaudes sākuma datuma.<br />
Pārbaudes laikā pārbaudes grupas dalībniekiem jāievēro atbilstošas uzvedības normas,<br />
jāievēro konfidencialitāte un jāciena institūcijas īpašums.<br />
Pārbaudītājam vienmēr jāievēro institūcijas iekšējās kārtības noteikumi un nekad nav jādod<br />
savi norādījumi, bet jāizsaka savas vēlmes. Pārbaudītājam vienmēr jāizskaidro savu vēlmju<br />
mērķis, arī gadījumos, ja tās nav apspriežamas.<br />
Ja pārbaudītājam nepieciešama sadarbība ar institūcijas amatpersonām, jāņem vērā, ka<br />
pārbaudītāja klātbūtne neizbēgami palielina institūcijas amatpersonu darba slodzi.<br />
Pārbaudītājam jābūt pacietīgam, bet tas neizslēdz uzstājību. Jāpārliecina institūcijas<br />
amatpersonas, ka pašas institūcijas interesēs ir ātra tās pārbaude. Ieteicams dot institūcijas<br />
amatpersonām pietiekami daudz laika prasību izpildei. Laika limiti prasību izpildei jānosaka<br />
pēc kopēji panāktas vienošanās, tomēr pārbaudītājam jābūt ļoti stingrai nostājai minēto laika<br />
limitu pārkāpšanas gadījumā.<br />
Pārbaudītājiem jāatceras, ka pārbaudītājs nav augstākstāvoša instance un viņa kompetencē<br />
neietilpst sodīt institūcijas amatpersonas.<br />
Bez tam pārbaudītājiem ieteicams ievērot šādus ieteikumus:<br />
2. versija 27. lappuse no 225<br />
Apstiprināta 30.11.2007.<br />
ar 13.02.2009. labojumiem (6. nodaļa)<br />
ar 23.11.2009. labojumiem (3. un 6. nodaļa: viscaur "Banku un vērtspapīru tirgus daļa" nomainīts pret "Banku<br />
un institucionālo investoru daļa" saskaņā ar izmaiņām Komisijas struktūrā)<br />
ar 08.02.2011. labojumiem (pievienots 8.2. pielikums "Instrukcija darbam ar BLOOMBERG termināli", veikti<br />
atbilstoši redakcionāli labojumi 4.2.3. sadaļā un mainīta 8. pielikuma numerācija (uz 8.1.))<br />
ar 02.09.2011. grozījumiem (1.nodaļa, 2.1., 6.1. apakšnodaļa, 4.2.1., 4.2.9., 4.3.1. sadaļa, viscaur<br />
Rokasgrāmatas pamattekstā vārds "likumdošana" aizstāts ar vārdiem "normatīvie akti" attiecīgajā locījumā.<br />
Grozījumi 1., 5., 6., 18., 22. pielikumā un 2.1., 3., 12.3. veidlapā. Pievienots 24. pielikums "Atalgojums”, izslēgta<br />
1. veidlapa)<br />
ar 15.03.2012. grozījumiem (3.1. apakšnodaļa, pievienots 1.attēls "Apliecinājums”)
Change language