BANKU RISKU NOV?RT??ANAS ROKASGR?MATA - FKTK
BANKU RISKU NOV?RT??ANAS ROKASGR?MATA - FKTK
BANKU RISKU NOV?RT??ANAS ROKASGR?MATA - FKTK
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
Finanšu un kapitāla tirgus komisija<br />
<strong>BANKU</strong> <strong>RISKU</strong> <strong>NOV</strong>Ē<strong>RT</strong>ĒŠ<strong>ANAS</strong> <strong>ROKASGR</strong>Ā<strong>MATA</strong><br />
Ja institūcijai pieder meitas uzņēmums, kurš sniedz institūcijas finanšu pakalpojumus vai ir<br />
tās palīguzņēmums, pārbaudes grupas vadītājam jānovērtē, vai ir vajadzīgs veikt pārbaudi šajā<br />
uzņēmumā, lai pārliecinātos, ka institūcijā pieejamā informācija ir patiesa un sniedz pilnīgu<br />
un skaidru priekšstatu par meitas uzņēmuma darbību. Jānovērtē arī tas, vai institūcija<br />
nodrošina atbilstošu risku pārvaldīšanas sistēmu, kas ļauj tai nepārtraukti pārraudzīt riska<br />
darījumus meitas uzņēmumā un regulējošo prasību raksturojošo rādītāju aprēķinu<br />
sagatavošanu. Ja ir nepieciešams veikt meitas uzņēmumu pārbaudi, pārbaudes grupas vadītājs<br />
kopā ar atbildīgo darbinieku sagatavo un iesniedz institūcijas vadībai nepieciešamo<br />
dokumentu sarakstu, kādi institūcijai jāiesniedz pārbaudītājam.<br />
Atbilstoši pārbaudes uzdevumiem, pārbaudes grupas vadītājs un dalībnieki izvēlas pārbaudes<br />
procedūras. Procedūras, kas jāveic pārbaudes gaitā, ir atkarīgas no institūcijas<br />
organizatoriskās struktūras un darbības īpatnībām, t.sk. filiāļu skaita, sniegto pakalpojumu un<br />
produktu apjoma, darbības veidiem, vadības informācijas sistēmas un iekšējās kontroles<br />
sistēmas kvalitātes.<br />
Iepriekšējs iekšējās kontroles sistēmas un iekšējā audita novērtējums ir obligāta prasība, lai<br />
konstatētu, cik dziļi ir jāveic katra jautājuma analīze. Ja, iepriekš novērtējot iekšējās kontroles<br />
sistēmu, konstatē, ka tā ir neapmierinoša un ir pamats apšaubīt informācijas patiesumu,<br />
pārbaudītāju galvenais uzdevums ir salīdzināt grāmatvedības datus ar reālo situāciju.<br />
Būtiski iekšējās kontroles sistēmas elementi ir skaidri noteikts pilnvaru, pienākumu un<br />
atbildības sadalījums, institūcijas lielumam atbilstoša informācijas plūsmas (apmaiņas)<br />
kārtība, kā arī sistēma, kas pārrauga vadības darbu un sniedz par to pārskatus. Ja iekšējās<br />
kontroles sistēma ir apmierinoša:<br />
• neviena persona nevar veikt pārkāpumus, tos ilgstoši slēpjot;<br />
• pastāv mehānisms kļūdu un pārkāpumu savlaicīgai konstatēšanai;<br />
• ir izstrādātas un tiek ievērotas procedūras;<br />
• procedūras veic kvalificēti un labi apmācīti darbinieki;<br />
• pienākumi ir stingri sadalīti;<br />
• ir iespējams novērtēt katra darbinieka darbu.<br />
Apmierinoša iekšējās kontroles sistēma konstatēs pārkāpumus, tiklīdz tie radīsies, t.sk. netīšas<br />
kļūdas un tīšus pārkāpumus, piemēram, nepamatotu izdevumu veikšanu. Labai iekšējās<br />
kontroles sistēmai nekļūdīgi jākonstatē tīši pārkāpumi.<br />
Viens no svarīgākajiem lēmumiem, kāds jāpieņem pārbaudes grupas vadītājam, saistās ar<br />
pārbaudāmo kredītu apjomu (ja to nav noteikusi Komisijas vadība). Jānosaka tāds darba<br />
apjoms, kādu reāli iespējams paveikt, ņemot vērā pārbaudei atvēlēto laiku, pārbaudītāju skaitu<br />
un pieredzi, kā arī ar konkrēto darbības jomu saistīto risku.<br />
Svarīga pārbaudes plānošanas sastāvdaļa ir pienākumu sadale starp pārbaudes grupas<br />
dalībniekiem. Atkarībā no pārbaudes grupas darbinieku skaita un pieredzes, pārbaudes<br />
grupas vadītājs uzdod pienākumus katram grupas darbiniekam, ņemot vērā institūcijas<br />
uzskaites un citas dokumentācijas kvalitāti un institūcijas vadības vēlmi sadarboties.<br />
Nosakot darba apjomu katram darbiniekam, pārbaudes grupas vadītājam jāņem vērā arī<br />
institūcijas īpatnības un dažādu darbības jomu savstarpēja sasaiste. Efektīva metode būtu<br />
2. versija 24. lappuse no 225<br />
Apstiprināta 30.11.2007.<br />
ar 13.02.2009. labojumiem (6. nodaļa)<br />
ar 23.11.2009. labojumiem (3. un 6. nodaļa: viscaur "Banku un vērtspapīru tirgus daļa" nomainīts pret "Banku<br />
un institucionālo investoru daļa" saskaņā ar izmaiņām Komisijas struktūrā)<br />
ar 08.02.2011. labojumiem (pievienots 8.2. pielikums "Instrukcija darbam ar BLOOMBERG termināli", veikti<br />
atbilstoši redakcionāli labojumi 4.2.3. sadaļā un mainīta 8. pielikuma numerācija (uz 8.1.))<br />
ar 02.09.2011. grozījumiem (1.nodaļa, 2.1., 6.1. apakšnodaļa, 4.2.1., 4.2.9., 4.3.1. sadaļa, viscaur<br />
Rokasgrāmatas pamattekstā vārds "likumdošana" aizstāts ar vārdiem "normatīvie akti" attiecīgajā locījumā.<br />
Grozījumi 1., 5., 6., 18., 22. pielikumā un 2.1., 3., 12.3. veidlapā. Pievienots 24. pielikums "Atalgojums”, izslēgta<br />
1. veidlapa)<br />
ar 15.03.2012. grozījumiem (3.1. apakšnodaļa, pievienots 1.attēls "Apliecinājums”)
Change language