BANKU RISKU NOV?RT??ANAS ROKASGR?MATA - FKTK
BANKU RISKU NOV?RT??ANAS ROKASGR?MATA - FKTK
BANKU RISKU NOV?RT??ANAS ROKASGR?MATA - FKTK
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
Finanšu un kapitāla tirgus komisija<br />
<strong>BANKU</strong> <strong>RISKU</strong> <strong>NOV</strong>Ē<strong>RT</strong>ĒŠ<strong>ANAS</strong> <strong>ROKASGR</strong>Ā<strong>MATA</strong><br />
Kopīgai funkcijai – Iekšējais audits<br />
Kritēriji Novērtējums<br />
Vai bankā pastāv neatkarīga iekšējā<br />
audita funkcija?<br />
Vai iekšējā audita dienesta vadītāju ir<br />
apstiprinājusi akcionāru pilnsapulce, vai<br />
ir skaidri norādīti tā pienākumi, pilnvaras<br />
un pārskatu sniegšanas kārtība?<br />
Vai iekšējā audita dienesta vadītājs<br />
lēmumu pieņemšanā un rīcībā ir<br />
neatkarīgs no bankas valdes?<br />
Vai iekšējā audita funkcijas ir nodalītas<br />
no ikdienas operāciju (darījumu)<br />
veikšanas un kontroles funkcijām, kā arī<br />
no uzskaites un kontroles procedūru<br />
noteikšanas?<br />
Vai iekšējā audita pienākumos iekļautas:<br />
o bankas darbības efektivitātes un<br />
rezultātu novērtēšana<br />
o darbības atbilstības politikām,<br />
plāniem, procedūrām un regulējošām<br />
prasībām novērtēšana<br />
o grāmatvedības sistēmas pārbaude<br />
o informācijas sistēmu novērtēšana<br />
o iekšējās kontroles procedūru darbības<br />
pārbaude<br />
o finansiālās informācijas ticamības un<br />
pilnības pārbaude<br />
o speciālo pārbaužu un izmeklēšanu<br />
veikšana?<br />
Vai iekšējam auditam ir nodrošināta brīva<br />
piekļūšana visiem dokumentiem,<br />
informācijai un personālam?<br />
Vai iekšējam auditam ir nodrošināti tieši<br />
kontakti ar bankas padomi un valdi?<br />
Vai bankas padome ir apstiprinājusi<br />
iekšējā audita darbības plānu?<br />
Vai darbības plānā ir norādītas:<br />
o pārbaudāmās darbības jomas,<br />
pārbaužu regularitāte un nepieciešamie<br />
resursi<br />
o riska noteikšanas un novērtēšanas<br />
metodes<br />
o riska kontroles procedūru novērtēšanas<br />
kritēriji<br />
o pārbaužu rezultātu dokumentēšanas<br />
prasības<br />
o kārtība, kādā pārbaužu rezultāti<br />
sniedzami padomei un valdei<br />
o ieteikumu īstenošanas pārbaudes<br />
Jāizvēlas tas novērtējums, kuram vislabāk atbilst bankā pastāvošā situācija<br />
1 – Pietiekama risku pārvaldīšana<br />
Iekšējais audits lēmumu pieņemšanā un rīcībā ir pilnībā neatkarīgs no<br />
valdes. Iekšējā audita dienesta vadītāju apstiprinājusi akcionāru<br />
pilnsapulce. Iekšējā audita funkcijas nodalītas no citas darbības un<br />
Iekšējam auditam ir liela autoritāte bankā un ir nodrošināti tieši kontakti<br />
ar padomi un valdi. Iekšējam auditam nodrošināta brīva piekļūšana<br />
visiem dokumentiem, informācijai un personālam un<br />
Iekšējā audita darbs ir kvalitatīvs – tas veic gan atsevišķo darbības jomu,<br />
gan bankas darbības kopumā novērtēšanu. Iekšējais audits regulāri<br />
pārbauda visas būtiskās darbības jomas. Detalizēti un kvalitatīvi darbības<br />
un gada darba plāni, pietiekami resursi to īstenošanai un<br />
Kvalitatīvi audita ziņojumi. Audita rezultāti tiek apspriesti atbilstošā<br />
vadības līmenī. Savlaicīgi tiek novērsti iekšējā audita pārbaužu rezultātā<br />
konstatētie trūkumi un ieviestas visas nepieciešamās izmaiņas darbībā un<br />
Augsta darbinieku kvalifikācija un liela profesionālā pieredze. Tiek<br />
veikta pastāvīga darbinieku apmācība un kvalifikācijas paaugstināšana.<br />
Pietiekams darbinieku skaits<br />
2 – Apmierinoša risku pārvaldīšana<br />
Iekšējais audits lēmumu pieņemšanā un rīcībā ir neatkarīgs no valdes.<br />
Iekšējā audita dienesta vadītāju apstiprinājusi akcionāru pilnsapulce.<br />
Tomēr iekšējā audita funkcijas nav pilnībā nodalītas no citas darbības<br />
(piemēram, tas piedalās operacionālo kontroles procedūru izstrādē u.c.),<br />
bet tas neapdraud tā objektivitāti pārbaužu veikšanā un/vai<br />
Iekšējam auditam pietiekami nodrošināti kontakti ar bankas padomi un<br />
valdi, bet iespējami uzlabojumi (piemēram, iekšējam auditam nav<br />
pietiekama autoritāte u.c.). Atsevišķos nebūtiskos jautājumos iekšējam<br />
auditam nav nodrošināta brīva piekļūšana visiem dokumentiem,<br />
informācijai un personālam un/vai<br />
Iekšējā audita darbs ir apmierinošas kvalitātes, bet iespējami uzlabojumi<br />
(piemēram, tas pārskatā par savu darbību nav izteicis viedokli par<br />
prioritārajiem pasākumiem iekšējās kontroles sistēmas efektivitātes<br />
uzlabošanai u.c.). Iekšējais audits pietiekami pārbauda būtiskās darbības<br />
jomas, bet tā darbībā iespējami uzlabojumi (piemēram, darba plāns ir<br />
vispārīgs, audita programmas nav pietiekami detalizētas u.c.) un/vai<br />
Audita ziņojumi ir apmierinoši. Audita rezultāti ne vienmēr tiek<br />
pietiekami apspriesti atbilstošā vadības līmenī. Iekšējā audita pārbaužu<br />
rezultātā atklātie būtiskākie trūkumi novērsti, bet nepieciešamās<br />
izmaiņas ieviestas ar kavējumiem un/vai<br />
Apmierinoša darbinieku kvalifikācija un profesionālā pieredze, bet<br />
iespējams, ka darbinieku skaits ir nepietiekams. Tiek veikta darbinieku<br />
apmācība<br />
3 – Neapmierinoša risku pārvaldīšana<br />
Iekšējais audits lēmumu pieņemšanā un/vai rīcībā nav pilnībā neatkarīgs<br />
no valdes. Iekšējā audita funkcijas nav pilnībā nodalītas no citas darbības<br />
(piemēram, darbinieki, kas veic audita funkcijas, aizvieto citus<br />
darbiniekus, kas veic ikdienas operācijas vai operāciju kontroles<br />
2. versija 190. lappuse no 225<br />
Apstiprināta 30.11.2007.<br />
ar 13.02.2009. labojumiem (6. nodaļa)<br />
ar 23.11.2009. labojumiem (3. un 6. nodaļa: viscaur "Banku un vērtspapīru tirgus daļa" nomainīts pret "Banku<br />
un institucionālo investoru daļa" saskaņā ar izmaiņām Komisijas struktūrā)<br />
ar 08.02.2011. labojumiem (pievienots 8.2. pielikums "Instrukcija darbam ar BLOOMBERG termināli", veikti<br />
atbilstoši redakcionāli labojumi 4.2.3. sadaļā un mainīta 8. pielikuma numerācija (uz 8.1.))<br />
ar 02.09.2011. grozījumiem (1.nodaļa, 2.1., 6.1. apakšnodaļa, 4.2.1., 4.2.9., 4.3.1. sadaļa, viscaur<br />
Rokasgrāmatas pamattekstā vārds "likumdošana" aizstāts ar vārdiem "normatīvie akti" attiecīgajā locījumā.<br />
Grozījumi 1., 5., 6., 18., 22. pielikumā un 2.1., 3., 12.3. veidlapā. Pievienots 24. pielikums "Atalgojums”, izslēgta<br />
1. veidlapa)<br />
ar 15.03.2012. grozījumiem (3.1. apakšnodaļa, pievienots 1.attēls "Apliecinājums”)
Change language