Lagebericht und Jahresabschluss nach UGB

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Den Wertänderungen dieser Derivate stehen aus den
Hedge-Beziehungen künftige kompensierende Effekte
gegenüber, die bilanziell noch nicht erfasst werden dürfen.
Die cash flow hedge Rücklage wird in den Perioden erfolgswirksam
aufgelöst, in denen die cash flows der gesicherten
Grundgeschäfte das Periodenergebnis beeinflussen.
Der ineffiziente Teil der Sicherungsderivate ist erfolgswirksam
zu erfassen.
KLASSEN DER FINANZINSTRUMENTE
GEMÄSS IFRS 7
Die Bildung von Klassen ist an der Zuordnung
der Finanzinstrumente zu den Bilanzposten ausgerichtet
worden, da die Wesensart der Finanzinstrumente durch
die Gliederung der Bilanzposten bereits zum Ausdruck
kommt. Sofern Bilanzposten Finanzinstrumente verschiedener
Bewertungskategorien gemäß IAS 39 umfassen,
wird dies entsprechend berücksichtigt. Klassen von
Finanzinstrumenten der Aktivseite sind Barreserve, Forderungen
an Kreditinstitute, Forderungen an Kunden,
Handelsaktiva, Wertpapiere und Beteiligungen, sowie die
in den sonstigen Aktiva enthaltenen derivativen Finanzinstrumente
und Derivate aus Sicherungsgeschäften.
Klassen von Finanzinstrumenten der Passivseite sind
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, Verbindlichkeiten
gegenüber Kunden, verbriefte Verbindlichkeiten,
Handelspassiva, Nachrangkapital sowie die in den sonstigen
Passiva enthaltenen derivativen Finanzinstrumente
und Derivate aus Sicherungsgeschäften.
FORDERUNGEN
Forderungen werden mit den fortgeschriebenen Anschaffungskosten
ohne Abzug von Wertberichtigungen angesetzt.
Abgegrenzte Zinsen werden im jeweiligen Bestandsposten
ausgewiesen. Agio- und Disagiobeträge werden
auf die Laufzeit verteilt abgegrenzt.
Zugekaufte Forderungen werden ebenfalls als loans and
receivables kategorisiert.
Bei Forderungen, die Grundgeschäfte eines fair value
hedges sind, wird das Bewertungsergebnis des abgesicherten
Risikos einbezogen und der Buchwert der
Forderung entsprechend angepasst (basis adjustment).
Forderungen, die nicht auf eine originär bankgeschäftliche
Beziehung zurückzuführen sind, werden in die Bewertungskategorie
loans and receivables eingestuft und in
den sonstigen Aktiva ausgewiesen.
RISIKOVORSORGEN
Risiken des Kreditgeschäftes wird durch die Bildung von
Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen.
Für die bei Kunden- und Bankforderungen erkennbaren
Bonitätsrisiken werden nach konzerneinheitlichen Maßstäben
Vorsorgen in Höhe des erwarteten Ausfalls gebildet,
aufgelöst, soweit das Kreditrisiko entfallen ist, oder
verbraucht, wenn die Kreditforderung als uneinbringlich
eingestuft und ausgebucht wurde. Eine Ausfallsgefährdung
wird dann angenommen, wenn – unter Berücksichtigung
der Sicherheiten – der Zeitwert der voraussichtlichen
Rückzahlungsbeträge und Zinszahlungen unter
dem Buchwert der Forderung liegt.
Für Verluste, die bis zum Bilanzstichtag eingetreten, aber
bis zum Bilanzierungszeitpunkt noch nicht bekannt geworden
sind (incurred but not reported loss), wird eine
Portfolio-Risikovorsorge gebildet. Die Zusammenfassung
nach Risikokategorien erfolgt aufgrund von historischen
Datenreihen im Bereich der Ausfallswahrscheinlichkeiten.
Der Gesamtbetrag der Risikovorsorge, der sich auf bilanzielle
Forderungen bezieht, wird als eigener Posten auf der
Aktivseite nach den Forderungen offen ausgewiesen. Die
Risikovorsorge für außerbilanzielle Geschäfte wird als
Rückstellung bilanziert.
Direktabschreibungen erfolgen in der Regel nur dann,
wenn mit einem Kreditnehmer ein Forderungsverzicht vereinbart
wurde bzw. ein unerwarteter Verlust eingetreten ist.
HANDELSAKTIVA
Handelsaktiva dienen der Nutzung von kurzfristigen Marktpreisschwankungen.
Die Handelszwecken dienenden Wertpapiere und
derivativen Instrumente werden zum fair value bilanziert.
Für die Ermittlung des fair value werden bei börsenotierten
Produkten Börsekurse bzw. bei nicht börsenotierten
Produkten marktnahe Bewertungskurse (Bloomberg,
Reuters) herangezogen. Sind solche Kurse nicht vorhanden,
werden bei originären Finanzinstrumenten und
Termingeschäften interne Preise auf Basis von Barwertberechnungen
oder bei Optionen anhand von geeigneten
Optionspreismodellen ermittelt. Die Handelszwecken
dienenden Derivate werden ebenfalls im Handelsbestand
ausgewiesen. Wenn positive Marktwerte bestehen, werden
diese den Handelsaktiva zugeordnet. Bei Bestehen von
negativen Marktwerten sind diese im Bilanzposten
Handelspassiva ausgewiesen. Hierfür werden die Marktwerte
der Derivate ohne Zinsabgrenzung (clean price)
verwendet. Eine Verrechnung von positiven und negativen
Marktwerten wird nicht vorgenommen.
Die Forderungen aus Zinsabgrenzungen der Handelszwecken
dienenden Derivate werden ebenso im Posten
Handelsaktiva gezeigt. Die Wertänderung des clean price
wird erfolgswirksam im Handelsergebnis dargestellt.