Lagebericht und Jahresabschluss nach UGB

107
wert abzüglich Veräußerungskosten und dem Nutzungswert
eines Vermögenswertes. Wenn in folgenden Berichtsperioden
ein Anhaltspunkt vorliegt, dass die Wertminderung
nicht mehr besteht, ist die Wertaufholung auf
den erzielbaren Betrag gemäß IAS 36 geboten. Die Wertaufholung
ist begrenzt auf die fortgeschriebenen Anschaffungskosten.
SONSTIGE AKTIVA
Im Posten sonstige Aktiva werden hauptsächlich Forderungen,
die nicht aus originär bankgeschäftlichen Beziehungen
resultieren (das sind im Wesentlichen Forderungen
aus Lieferungen und Leistungen), Steuerforderungen,
Münzen und Vorräte sowie positive Marktwerte
von Derivaten, die nicht Handelszwecken dienen, und die
Forderungen aus Zinsabgrenzungen dieser Derivate ausgewiesen.
Die Bewertung der Vorräte erfolgt mit dem niedrigeren
Wert aus Anschaffungskosten und Nettoveräußerungswert.
Der Nettoveräußerungswert ist der geschätzte, im
normalen Geschäftsgang erzielbare Verkaufserlös abzüglich
der geschätzten notwendigen Vertriebskosten.
VERBINDLICHKEITEN
Finanzielle Verbindlichkeiten werden – sofern sie nicht als
at fair value through profit or loss bzw. held for trading
kategorisiert sind – mit den fortgeschriebenen Anschaffungskosten
bilanziert. Abgegrenzte Zinsen werden im
jeweiligen Bestandsposten ausgewiesen. Agio- und
Disagiobeträge werden auf die Laufzeit verteilt abgegrenzt.
Sofern das Zinsänderungsrisiko der Verbindlichkeiten im
Rahmen eines fair value hedge abgesichert ist, werden die
Buchwerte um die Wertänderungen, die aus dem Zinsrisiko
resultieren, angepasst (basis adjustment).
VERBRIEFTE VERBINDLICHKEITEN
Bei verbrieften Verbindlichkeiten, die mit den fortgeschriebenen
Anschaffungskosten bilanziert werden, wird
eine Differenz zwischen Ausgabe- und Tilgungsbetrag als
Zu- oder Abschreibung über die Laufzeit verteilt. Nullkuponanleihen
und ähnliche Verpflichtungen werden mit
dem Barwert bilanziert.
Der Ausweis der verbrieften Verbindlichkeiten erfolgt nach
Abzug der rückgekauften eigenen Emissionen. Sofern das
Zinsänderungsrisiko der Emissionen im Rahmen eines fair
value hedge abgesichert ist, werden die Buchwerte um die
Wertänderungen, die aus dem Zinsrisiko resultieren,
angepasst (basis adjustment). Die at fair value through
profit or loss kategorisierten verbrieften Verbindlichkeiten
sind zur Vermeidung einer Bewertungsinkongruenz
(accounting mismatch) im Rahmen der fair value option
Bestandteil einer betriebswirtschaftlichen Bewertungseinheit
mit zinssatzbezogenen derivativen Finanzinstrumenten.
HANDELSPASSIVA
Handelspassiva dienen der Nutzung von kurzfristigen
Marktpreisschwankungen.
Die Handelszwecken dienenden derivativen Instrumente
werden zum fair value bilanziert. Für die Ermittlung des fair
value werden bei börsenotierten Produkten Börsekurse
oder marktnahe Bewertungskurse (Bloomberg, Reuters)
herangezogen. Sind solche Kurse nicht vorhanden,
werden bei Termingeschäften interne Preise auf Basis von
Barwertberechnungen oder bei Optionen anhand von
geeigneten Optionspreismodellen ermittelt. Wenn positive
Marktwerte bestehen, werden diese den Handelsaktiva
zugeordnet. Bei Bestehen von negativen Marktwerten sind
diese im Bilanzposten Handelspassiva ausgewiesen.
Hierfür werden die Marktwerte der Derivate ohne Zinsabgrenzung
(clean price) verwendet. Eine Verrechnung von
positiven und negativen Marktwerten wird nicht vorgenommen.
Die Verbindlichkeiten aus Zinsabgrenzungen der
Handelszwecken dienenden Derivate werden ebenso im
Posten Handelspassiva gezeigt. Die Wertänderung des
clean price wird erfolgswirksam im Handelsergebnis dargestellt.
Veräußerungs- sowie Bewertungsergebnisse von Handelspassiva
sowie Zinserträge und -aufwendungen aus Handelsderivaten
werden in der G&V im Handelsergebnis
ausgewiesen.
SONSTIGE PASSIVA
Im Posten sonstige Passiva werden insbesondere Verbindlichkeiten,
die nicht aus originär bankgeschäftlichen
Beziehungen resultieren, ausgewiesen. Das sind im
Wesentlichen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und
Leistungen, Steuerverbindlichkeiten und sonstige Verbindlichkeiten.
Negative Marktwerte aus derivativen Finanzinstrumenten,
die nicht Handelszwecken dienen, sowie die
Verbindlichkeiten aus Zinsabgrenzungen, die diese
Derivate betreffen, werden ebenfalls hier ausgewiesen. Die
aus dem Ergebnisabführungsvertrag resultierende Gewinnabfuhrverpflichtung
an die Raiffeisen-Holding NÖ-
Wien, dem Mutterunternehmen der RLB NÖ-Wien, wird
ebenfalls hier bilanziert.