Lagebericht und Jahresabschluss nach UGB

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Das interne Kontrollsystem für den Rechnungslegungsprozess
Der Vorstand der RLB NÖ-Wien hat ein wirksames und
angemessenes internes Kontrollsystem (IKS) für den
Rechnungslegungsprozess eingerichtet, während der
Aufsichtsrat die Überwachung der Wirksamkeit des IKS
vornimmt.
Das IKS zum Rechnungslegungsprozess ist dazu
konzipiert, angemessene Sicherheit bei der Erstellung und
der wahrheitsgetreuen Darstellung von veröffentlichten
Jahres- und Konzernabschlüssen und Finanzinformationen
in Übereinstimmung mit den gesetzlichen bzw. EUrechtlichen
Bestimmungen des BWG, UGB und der IFRS
zu gewährleisten.
KONTROLLUMFELD
Das IKS ist durch die definierten Kontrollen integrierter
Bestandteil von technischen und organisatorischen
Prozessen, verbindet Risiko und Compliance und stellt
sicher, dass auf Basis definierter Risiken adäquate
Kontrollen implementiert und korrekt ausgeführt werden.
Konzeption und Rahmenbedingungen sind im Rahmen
des IKS-Handbuchs über Beschluss des Vorstands
verbindlich geregelt. Aufsichtsrat und Vorstand stützen
sich dabei auf die Expertise der Fachleute, insbesondere
der Hauptabteilung Gesamtbanksteuerung/Finanzen
(GBF) als Prozess- und IKS-verantwortlichen Bereich für
den Rechnungslegungsprozess, in Abstimmung mit der
Abteilung Gesamtbankrisiko als IKS-Beauftragte der RLB
NÖ-Wien.
RISIKOBEURTEILUNG
Wesentliche Risiken, insbesondere Risiken betreffend
Rechnungslegung, werden evaluiert und überwacht. Dabei
sind die wesentlichen unternehmenstypischen Geschäftsprozesse
und deren besondere Risiken für den
Rechnungslegungsprozess berücksichtigt. Im Rahmen der
internen Richtlinien zum IKS ist dafür ein Gremium
eingerichtet, welches sich mit der Fokussierung auf die
wesentlichen Risiken der Bank befasst (Scoping).
Im Rahmen des Rechnungslegungsprozesses bergen
folgende Faktoren das Risiko wesentlicher Fehler bei der
Berichterstattung, insbesondere:
• Schätzungen bei der Bestimmung der Zeitwerte von
einigen Finanzinstrumenten bei Nichtvorliegen verlässlicher
Marktwerte,
• Schätzungen bei der Bilanzierung von Risikovorsorgen
für Kredite und von Rückstellungen,
• komplexe Bilanzbewertungsgrundsätze sowie
• das aktuell schwierige Geschäftsumfeld.
KONTROLLMASSNAHMEN
Die Identifikation von Risiken erfolgt mittels unterschiedlichster
Instrumente, etwa der Risikolandkarte, den Risikoassessments
aus dem operationellen Risiko und dem
Scoping. In der Abteilung Gesamtbankrisiko (GBR) werden
die Risiken zusammengeführt. Kontrollschritte werden im
Rahmen der Vorgaben der internen IKS-Richtlinie bei der
Prozessdarstellung berücksichtigt und dokumentiert. Insbesondere
wird festgehalten,
• welche Risiken eingeschränkt werden sollen,
• in welchen Prozessen die Kontrollaktivitäten durchgeführt
werden,
• wie die Kontrollaktivitäten aussehen und
• von wem sie wie oft vorgenommen werden.
Sämtliche Kontrollmaßnahmen werden im laufenden
Geschäftsprozess angewandt, um sicherzustellen, dass
potenzielle Fehler in der Finanzberichterstattung verhindert
bzw. entdeckt und korrigiert werden. Die
Kontrollmaßnahmen umfassen auch die Durchsicht der
verschiedenen Periodenergebnisse durch das
Management. Die Prozessabläufe und Verantwortlichkeiten
sind dokumentiert und für alle Prozessbeteiligten
nachvollziehbar.
Kontrollmaßnahmen in Bezug auf die IT-Sicherheit
stellen einen Eckpfeiler des IKS dar. So wird die Trennung
von sensiblen Tätigkeiten durch eine restriktive Vergabe
von IT-Berechtigungen unterstützt. Die Rechnungslegung
und Finanzberichterstattung wird im Wesentlichen auf
Basis des Kernbanksystems GEBOS erstellt. Das
Hauptbuch wird über GEBOS geführt, welches auch die
Nebenbuchfunktion Kredit-/Einlagenabwicklung (GIRO)
ausführt. Zusätzlich gibt es mehrere Nebenbücher, wie z.B.
GEOS (WP-Abwicklung), Kondor (Treasury) und SAP
(Debitoren/Kreditoren/Anlagenbuchhaltung).
INFORMATION UND KOMMUNIKATION
In der Hauptabteilung GBF erfolgt die Erstellung des
Konzernabschlusses nach IFRS und den ergänzend
anzuwendenden Bestimmungen des UGB/BWG.
Zusätzlich wird ein Konzernlagebericht erstellt, in dem
Erläuterungen zum Jahresergebnis gemäß den gesetzlichen
Vorgaben erfolgen. Der Vorstand, der den Konzernabschluss
aufstellt, legt den geprüften Konzernabschluss
dem Prüfungsausschuss vor.
Die Aktionäre und die Öffentlichkeit werden durch den
Halbjahresfinanzbericht und den Jahresfinanzbericht
informiert.