Lagebericht und Jahresabschluss nach UGB

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GLOSSAR
Agio – Aufgeld: positiver Unterschiedsbetrag zwischen
Kaufpreis und Nominale.
At equity bilanzierte Unternehmen – Unternehmen, auf
deren Geschäfts- bzw. Finanzpolitik ein maßgeblicher
Einfluss ausgeübt wird.
Ausfallsrisiko – Gefahr, dass ein Vertragspartner bei
einem Geschäft über ein Finanzinstrument seinen Verpflichtungen
nicht nachkommen kann und dadurch bei
dem anderen Partner finanzielle Verluste verursacht.
Backtesting – Unter Backtesting versteht man den Rückvergleich
der ermittelten VaR-Werte mit den tatsächlich
eingetretenen Ergebnissen zur Beurteilung der Qualität
des Modells.
Bankbuch – Alle bilanziellen und außerbilanziellen risikotragenden
Positionen einer Bankbilanz, die nicht dem
Handelsbuch zugeordnet werden.
Bemessungsgrundlage – Risikogewichtete Bemessungsgrundlage
nach § 22 BWG (siehe Risikogewichtete Aktiva).
Cash Flow – Zuflüsse und Abflüsse von Zahlungsmitteln
und Zahlungsmitteläquivalenten.
CDS (Credit Default Swap) – Finanzinstrument, mit welchem
Kreditrisiken im Zusammenhang mit Darlehen oder
Wertpapieren abgesichert werden können (siehe Kreditderivate).
DBO – Defined Benefit Obligation: Barwert leistungsorientierter
Verpflichtungen. Der Barwert einer leistungsorientierten
Verpflichtung ist der ohne Abzug von Planvermögen
beizulegende Barwert erwarteter künftiger Zahlungen,
die erforderlich sind, um die aufgrund von Arbeitnehmerleistungen
in der laufenden Periode oder in früheren
Perioden entstandenen Verpflichtungen abgelten zu
können.
Derivate – Derivate sind Finanzinstrumente, deren Werte
sich infolge einer Änderung eines zugrundeliegenden
Basiswertes, z.B. eines genannten Zinssatzes, Wertpapierkurses,
Rohstoffpreises, Wechselkurses, Preis- oder Zinsindexes,
Bonitätsratings oder Kreditindexes oder einer
ähnlichen Variable verändern, die keine oder nur geringfügige
anfängliche Netto-Investitionen erfordern und die zu
einem späteren Zeitpunkt beglichen werden. Die wichtigsten
Derivate sind Swaps, Optionen und Futures.
Disagio – Abgeld: negativer Unterschiedsbetrag zwischen
Kaufpreis und Nominale.
Eigenmittel nach BWG – Bestehen aus Kernkapital
(Tier I), dem Ergänzungs- und Nachrangkapital (Tier II),
dem kurzfristigen Nachrangkapital und dem umgewidmeten
Tier II-Kapital (Tier III).
Eigenmittelquote – Die Quote beinhaltet im Zähler die anrechenbaren
Eigenmittel nach BWG und im Nenner die
Bemessungsgrundlage nach § 22 BWG.
Fair value – Betrag, zu dem zwischen sachverständigen,
vertragswilligen und voneinander unabhängigen Geschäftspartnern
ein Vermögenswert getauscht oder eine
Schuld beglichen werden könnte.
Futures – Standardisierte, börsengehandelte Terminkontrakte,
bei welchen zu einem im Vorhinein vereinbarten
Preis zu einem bestimmten Zeitpunkt ein dem Geld- und
Kapital-, Edelmetall- oder Devisenmarkt zugehöriges
Handelsobjekt zu liefern bzw. abzunehmen ist.
Handelsbuch – Bankaufsichtsrechtlicher Begriff für
Positionen, die von einem Kreditinstitut zum Zwecke des
kurzfristigen Wiederverkaufs unter Ausnutzung von Preisund
Zinsschwankungen gehalten werden. Positionen, die
nicht zum Handelsbuch zählen, werden im Bankbuch
geführt.
Hedge accounting – Bilanzierungstechnik mit dem Ziel,
den Einfluss von gegensätzlichen Wertentwicklungen eines
Sicherungsgeschäftes und eines Grundgeschäftes auf die
Gewinn- und Verlustrechnung zu minimieren.
Hedging – Sicherungsgeschäfte zur Absicherung bestehender
oder künftiger Positionen gegen Risiken (z.B. Kursund
Zinsänderungsrisiken).
Held for trading – Finanzielle Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten,
die der Erzielung von Gewinnen aus kurzfristigen
Schwankungen des Marktpreises oder aus der
Händlermarge dienen.
Held-to-maturity – Finanzielle Vermögenswerte mit festen
oder bestimmbaren Zahlungen sowie einer festen Laufzeit,
die das Unternehmen bis zur Endfälligkeit halten will und
kann.
ICAAP – Internal Capital Adequancy Assessment Process:
Bankinternes Verfahren zur Sicherstellung einer adäquaten
Eigenkapitalausstattung für die Abdeckung aller wesentlichen
Risikoarten.
IFRIC, SIC – International Financial Reporting Interpretation
Committee (IFRIC) – Interpretationen der International
Financial Reporting Standards (IFRS), früher Standing
Interpretations Committee (SIC) genannt.
IFRS, IAS – International Financial Reporting Standards
bzw. International Accounting Standards sind Rechnungslegungsvorschriften,
die vom International Accounting