Jaarverslag 2010 - Dexia.com

1.1. grondslAgen Voor finAnciËle
VerslAggeVing
1.1.1. algemeen
De geconsolideerde jaarrekening van Dexia is opgesteld in
overeenstemming met de door de EU bekrachtigde IFRS.
De Europese Commissie (EC) publiceerde op 19 juli 2002 de
Verordening EG 1606/2002, die beursgenoteerde groepen verplicht
om IFRS toe te passen vanaf 1 januari 2005. Deze verordening
werd verscheidene keren geactualiseerd sinds 2002.
Bijgevolg is de jaarrekening van Dexia opgesteld in overeenstemming
met “alle IFRS-standaarden zoals goedgekeurd door
de EU” en die per 31 december 2010 door de EC gepubliceerd
en bekrachtigd waren, met inbegrip van de voorwaarden voor
de toepassing van transacties tot afdekking van het renterisico
van een portefeuille en de mogelijkheid om “core deposits” af
te dekken.
De geconsolideerde jaarrekening wordt opgesteld in de veronderstelling
dat de continuïteit gewaarborgd is. Tenzij anders
vermeld wordt, zijn de bedragen in de geconsolideerde jaarrekening
uitgedrukt in miljoenen euro (EUR).
1.1.2. boekhoudkundige ramingen en oordeelsvorming
Bij de opstelling van de geconsolideerde jaarrekening dient
het management ramingen en veronderstellingen te hanteren
die de gerapporteerde bedragen beïnvloeden. Hoewel
het management van oordeel is dat het bij het opstellen van
die ramingen alle beschikbare informatie in overweging heeft
genomen, zouden de werkelijke resultaten kunnen afwijken
van deze ramingen en zouden de verschillen aanmerkelijk kunnen
zijn voor de jaarrekening.
Oordeelsvorming gebeurt voornamelijk in de volgende
domeinen:
• classificatie van financiële instrumenten;
• bepaling of er al dan niet een actieve markt is;
• consolidatie (controle, inclusief SPE’s);
• vaste activa aangehouden voor verkoop en beëindigde
bedrijfsactiviteiten (IFRS 5);
• administratieve verwerking van afdekkingstransacties;
• bestaan van verplichting met een waarschijnlijke uitstroom
van middelen in het kader van geschillen;
• aanwijzingen voor bijzondere waardeverminderingen.
Deze oordeelsvormingen worden toegelicht in de overeenstemmende
paragrafen van de waarderingsregels.
Inschattingen worden voornamelijk in de volgende domeinen
gemaakt:
• bepalen van het recupereerbaar bedrag voor financiële activa
die een bijzondere waardevermindering hebben ondergaan;
• bepalen van de gebruiksduur en de restwaarde van de eigendommen,
machines en uitrusting, vastgoedbeleggingen en
immateriële activa;
• bepalen van de verplichtingen van verzekeringscontracten;
• actuariële ramingen bij het bepalen van de verplichtingen
voor personeelsvoordelen en activa van de fondsen;
• raming van de toekomstige belastbare winst voor de boeking
en de waardering van uitgestelde belastingvorderingen;
• raming van het recupereerbare bedrag van de kasstroomgenererende
eenheden voor de bijzondere waardeverminderingen
op goodwill.
Toelichtingen bij de geconsolideerde jaarrekening
1.2. wiJzigingen in de
wAArderingsregels sinds de Vorige
publicAtie die inVloed Kunnen hebben op
de groep deXiA
Het overzicht hierna is opgesteld tot de rapporteringsdatum
van 31 december 2010.
1.2.1. iasb­ en ifric­teksten bekrachtigd door de europese
commissie en van toepassing vanaf 1 januari 2010
De volgende standaarden, interpretaties of aanpassingen werden
bekrachtigd door de Europese Commissie en zijn van toepassing
vanaf 1 januari 2010.
• “Verbeteringen aan bestaande standaarden” (gepubliceerd
in april 2009), die een verzameling zijn van aanpassingen aan
bestaande standaarden en interpretaties. Tenzij anders bepaald,
zijn deze aanpassingen van toepassing vanaf 1 januari 2010. Er
is geen impact op Dexia.
• Aanpassingen van IFRS 2 “In geldmiddelen afgewikkelde, op
aandelen gebaseerde betalingstransacties van groepen”. Deze
aanpassingen beogen een verduidelijking van het toepassingsgebied
van IFRS 2. Er is geen impact op Dexia.
• Herziene IFRS 1 “Eerste toepassing van International Financial
Reporting Standards”, die de standaard van juni 2003
vervangt. Deze aanpassing heeft geen impact op Dexia omdat
Dexia geen eerste toepasser meer is.
• Aanpassing van IFRS 1 “Additionele vrijstellingen voor eerste
toepassers”. De herziening van deze standaard heeft geen
impact op Dexia omdat Dexia geen eerste toepasser meer is.
• Herziene IFRS 3 “Bedrijfscombinaties”, wordt prospectief toegepast
op bedrijfscombinaties waarvoor de overnamedatum
valt op of na 1 januari 2010. Er is geen impact op Dexia omdat
er sedert 1 januari 2010 geen nieuwe significante bedrijfscombinaties
waren.
• Aanpassing van IAS 39 “Financiële Instrumenten: Opname
en Waardering: Instrumenten die in aanmerking komen voor
afdekking”. Er is geen impact op Dexia.
• Aanpassingen van IAS 27 “De geconsolideerde jaarrekening
en de enkelvoudige jaarrekening”. Er is geen impact op Dexia
per 31 december 2010.
• Aanpassing van IFRS 5 “Vaste activa aangehouden voor verkoop
en beëindigde bedrijfsactiviteiten”, gepubliceerd in mei
2008 als onderdeel van de verbeteringen aan IFRS‘en. Er is
geen impact op Dexia.
• IFRIC 12 “Dienstverlening uit hoofde van concessieovereenkomsten”.
Deze interpretatie heeft geen impact op Dexia.
• IFRIC 15 “Overeenkomsten voor constructie van vastgoed”.
Deze interpretatie heeft geen impact op Dexia.
• IFRIC 16 “Afdekking van investeringen in buitenlandse activiteiten”.
Deze interpretatie heeft geen impact op Dexia.
• IFRIC 17 “Uitkeringen van activa in natura aan eigenaars”.
Deze interpretatie heeft geen impact op Dexia.
• IFRIC 18 “Overdracht van activa van klanten”. Deze interpretatie
heeft geen impact op Dexia.
1.2.2. iasb­ en ifric­teksten tijdens het huidige jaar,
bekrachtigd door de europese commissie maar nog niet
van toepassing vanaf 1 januari 2010
• Aanpassing aan IFRS 1 “Eerste toepassing van IFRS – Vrijstellingen
op IFRS 7”, van toepassing vanaf 1 januari 2011. Deze
aanpassing heeft geen impact op Dexia omdat Dexia geen eerste
toepasser meer is.
Jaarverslag 2010 Dexia
127
Beheersverslag
Geconsolideerde
jaarrekening
Aanvullende inlichtingen Jaarrekening