Jaarverslag 2010 - Dexia.com

De auditopdrachten die in 2010 werden uitgevoerd, hebben
geleid tot actieplannen om de zwakke punten in het internecontrolesysteem
bij te sturen. Elk actieplan werd goedgekeurd door
het directiecomité van de betrokken entiteit, werd afhankelijk
van het belang ervan gerapporteerd aan het directiecomité
van Dexia NV en ondergaat geregeld een follow-up om na te
gaan of er daadwerkelijk rekening wordt gehouden met de
aanbevelingen.
Op het vlak van de uitvoering van het auditplan (aantal opdrachten),
wordt de uitvoeringsgraad over het jaar 2010 van de lokale
en gezamenlijke opdrachten als goed beoordeeld en ligt hij net
iets hoger dan het percentage bij de transversale opdrachten.
2010 werd gekenmerkt door een versterkte follow-up van de
contacten met de regelgevende instanties.
De contacten met de diverse regelgevende instanties van de
groep Dexia, zowel via inspectieopdrachten als via vergaderingen,
lijken toe te nemen in aantal, wat in de loop van 2010
meer beslag heeft gelegd op de tijd van de medewerkers van de
interne audit.
Als de regelgevende instantie een opdracht uitvoert binnen de
groep Dexia, bestaat de rol van de audit erin het verloop daarvan
op de voet te volgen en na te gaan of de gevraagde elementen
op een correcte wijze werden meegedeeld aan de inspecteurs.
Audit dient op het einde van de opdracht te zorgen voor een
gecoördineerde formulering van de actieplannen die tegemoetkomen
aan de aanbevelingen van de regelgevende instanties
(krachtens het principe van de versterking van de rol van de
audit voor die onderwerpen), en vervolgens te zorgen voor
dezelfde follow-up als voor de eigen aanbevelingen.
Bij Dexia NV hadden de opdrachten die in 2010 werden uitgevoerd
door de regelgevende instanties onder meer betrekking
op de volgende onderwerpen: ICAAP, Financial Products en
margin calls.
Op het vlak van de relatie met de toezichthoudende overheden
en de revisoren lichten de auditdirecties van de dochterondernemingen
en bijkantoren van Dexia NV de auditdirectie van
Dexia NV in over de geplande ontmoetingen rond de werking
van de audit, over de opdrachten die werden uitgevoerd door
de instanties die toezien op de prudentiële controle in hun
entiteiten (tijdens de volledige duur van de opdracht) en de als
belangrijk beschouwde onderwerpen die naar voren kwamen uit
hun geregelde ontmoetingen met de revisoren en de toezichthoudende
overheden, en maken ze de verslagen ervan bekend.
De auditdirectie van Dexia NV kan indien ze dat wenst die vergaderingen
bijwonen.
oprichting van een cel investigation and
Branch Audit
Een van de leidende principes van de hervorming van de support
line Audit was de totstandkoming in 2010 van een cel Investigation
and Branch Audit bij Dexia NV, die belast is met het definiëren
van de transversale methodes en met het uitvoeren van
transversale onderzoeksopdrachten (waarbij diverse entiteiten
van de groep Dexia betrokken zijn), alsook met de periodieke
controle van het kantorennet.
De opdracht van Investigation moet daarbij op een onafhankelijke
en objectieve manier bijdragen tot het onder controle
houden van de frauderisico's. Zo neemt de cel deel aan het
uitwerken van een governancestructuur voor het beheer van
het frauderisico. Ze neemt deel aan de acties op het vlak van de
bewustwording en de fraudepreventie. Ze neemt maatregelen
voor het opsporen van fraude en behandelt de fraudegevallen.
Ten slotte stelt ze een remediëring voor en zorgt ze voor de
follow-up daarvan.
De opdracht van Branch Audit bestaat erin om Dexia op een
onafhankelijke en objectieve manier zekerheid te verschaffen
over de mate waarin de risico’s die te maken hebben met de
activiteiten in de materiële distributiekanalen, onder controle
worden gehouden. Ze evalueert de processen inzake risicobeheer,
controle en governance in de distributiekanalen aan de
hand van een systematische en methodische benadering.
Organisatie en governance
De governance van de cel Investigation and Branch Audit wordt
geleid door het hoofd van Investigation and Branch Audit (of de
Group Head of Investigation and Branch Audit), die rapporteert
aan de auditor-generaal van Dexia NV. Ze omvat:
• een cel Investigation and Branch Audit, die hiërarchisch en
functioneel afhangt van de auditdirectie van Dexia NV;
• “lokale” cellen Investigation and Branch Audit, die hiërarchisch
afhangen van de auditdirecties van de entiteiten, maar
die functioneel toch afhangen van de directie Investigation and
Branch Audit van Dexia NV.
Met het oog op het beheer en de sturing van de cel, zorgt een
structuur met de naam Investigation and Branch Audit Executive
Committee (IBAEC) voor de coördinatie van de cel. Op basis
van een analyse van de frauderisico’s stelt dat comité een planning
voor de gemeenschappelijke acties voor, ziet het toe op
de optimale planning van de transversale opdrachten, doet het
voorstellen m.b.t. de noodzakelijke evoluties in termen van de
werkmiddelen van de cel, de methodologie en de tools, stippelt
het het beleid voor de opleiding van de teams uit, analyseert het
de resultaten van de transversale opdrachten en valideert het de
activiteitsverslagen. Dit comité beslist eveneens over de tijdelijke
detacheringen van inspecteurs tussen de entiteiten onderling.
In een charter van Investigation and Branch Audit staan de fundamentele
principes die de functie regelen d.m.v. een omschrijving
van de doelstellingen, de rollen, de bevoegdheden, de
plichten en de verantwoordelijkheden, alsook de werkmethodes
en de basisregels. Dat document helpt mee de doelstellingen
van de cel vastleggen en beschrijft de betrekkingen en de voorwaarden
voor een optreden van het team van Investigation and
Branch Audit van Dexia NV ten aanzien van de andere entiteiten
van de Groep, rekening houdend met het al dan niet aanwezig
zijn van lokale Investigation-teams.
Het charter werd voorgelegd aan en goedgekeurd door het
directiecomité van Dexia NV in juni 2010 en door het comité
voor interne controle, risico’s en compliance in augustus 2010.
De operationele implementatie van het charter houdt in dat
er diverse samenwerkingsovereenkomsten of service level
agreements moeten worden gesloten tussen Dexia NV en zijn
dochterondernemingen. Wellicht zal in de loop van het eerste
kwartaal van 2011 de laatste hand worden gelegd aan die
overeenkomsten.
De bekendmaking van het charter van Investigation and Branch
Audit en de verspreiding ervan bij de medewerkers van de Groep
wordt georganiseerd in de loop van het eerste halfjaar van 2011.
Zo kan elke medewerker een betere inschatting maken van het
belang van de functie in het internecontrolesysteem en van bijstand
aan het management van de groep Dexia.
Verklaring inzake corporate governance
Jaarverslag 2010 Dexia 55
Beheersverslag
Geconsolideerde
jaarrekening
Aanvullende inlichtingen Jaarrekening