Jaarverslag 2010 - Dexia.com

Beheersverslag
Geconsolideerde
jaarrekening
Aanvullende inlichtingen Jaarrekening
Toelichtingen bij de geconsolideerde jaarrekening
140
Dexia Jaarverslag 2010
Voor financiële leasing boekt Dexia een vordering voor een
bedrag dat gelijk is aan de netto-investering in de lease,
die kan verschillen van de contante waarde van minimale
leasebetalingen.
De rente die in het leasecontract is vervat, wordt gebruikt als
discontovoet. De renteopbrengsten worden geboekt over de
periode van de lease door middel van de rentevoet die in de
lease is vervat.
1.21. VerKoop- en terugKoopoVereen-
Komsten en effectenleningen
Effecten die worden verkocht in het kader van een gekoppelde
terugkoopovereenkomst (“repo”), worden nog steeds geboekt
en blijven in hun oorspronkelijke categorie. De bijbehorende
verplichting wordt opgenomen onder “Schulden aan kredietinstellingen”
of “Leningen aan en deposito’s van cliënten”,
naargelang van het geval. De actiefwaarde wordt in de toelichtingen
opgenomen als zijnde in pand gegeven.
Effecten die werden gekocht in het kader van verkoopovereenkomsten
(“reverse repos”), worden buitenbalans geboekt en
de overeenstemmende leningen worden geboekt als “Leningen
en voorschotten aan kredietinstellingen” of “Leningen en
voorschotten aan cliënten”.
Het verschil tussen de verkoop- en terugkoopprijs wordt
behandeld als renteopbrengsten of -kosten en wordt over de
looptijd van de overeenkomsten in resultaat geboekt volgens
de effectieve-rentemethode.
Effecten uitgeleend aan tegenpartijen worden nog steeds
geboekt en blijven in de jaarrekening opgenomen onder
dezelfde rubriek.
Geleende effecten worden niet in de jaarrekening opgenomen.
Als ze worden verkocht aan derden, wordt de winst of het
verlies opgenomen onder “Netto-opbrengsten uit financiële
instrumenten gewaardeerd tegen reële waarde via resultatenrekening”
en wordt de verplichting om ze terug te leveren
geboekt tegen reële waarde onder “Financiële verplichtingen
aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde”.
1.22. uitgestelde belAstingen op de
winst
De uitgestelde belasting op de winst wordt geboekt voor het
volledige bedrag, volgens de “liability”-methode, op tijdelijke
verschillen die ontstaan tussen de fiscale boekwaarde van activa
en verplichtingen en hun boekwaarde in de jaarrekening.
De voornaamste tijdelijke verschillen ontstaan uit de afschrijving
van materiële vaste activa, de herwaardering van bepaalde
financiële activa en verplichtingen (inclusief derivaten, voorzieningen
voor pensioenen en andere vergoedingen na pensionering),
voorzieningen voor waardeverminderingen op leningen
en andere waardeverminderingen, en met betrekking tot overnames,
uit het verschil tussen de reële waarde van de verworven
nettoactiva en hun fiscale boekwaarde.
De tarieven die bepaald of voldoende bepaald zijn op de
balansdatum, worden gebruikt om de uitgestelde belasting op
de winst te bepalen.
Uitgestelde belastingvorderingen en -verplichtingen worden
niet gedisconteerd. Uitgestelde belastingvorderingen op aftrekbare
tijdelijke verschillen en voorwaartse compensaties van
fiscaal verlies worden geboekt in zoverre het waarschijnlijk is
dat in de toekomst fiscale winst beschikbaar zal zijn waarmee
de tijdelijke verschillen en fiscale verliezen kunnen worden
verrekend.
Er wordt een uitgestelde belastingverplichting opgenomen
voor belastbare tijdelijke verschillen die voortvloeien uit investeringen
in dochterondernemingen, geassocieerde deelnemingen
en entiteiten waarover gezamenlijk zeggenschap wordt uitgeoefend,
behalve wanneer er invloed kan worden uitgeoefend
op het tijdstip waarop het tijdelijke verschil wordt afgewikkeld
en het waarschijnlijk is dat het verschil in de nabije toekomst
niet zal worden afgewikkeld.
Uitgestelde belastingen in verband met de herwaardering tegen
reële waarde van voor verkoop beschikbare investeringen en
kasstroomafdekkingen en andere transacties die direct in het
eigen vermogen worden verwerkt, worden eveneens direct in
het eigen vermogen verwerkt.
1.23. personeelsbeloningen
1.23.1. Kortetermijnbeloningen
Kortetermijnbeloningen, betaalbaar binnen twaalf maanden na
het verlenen van de dienst, worden gewaardeerd op een nietgedisconteerde
basis en geboekt als een uitgave.
1.23.2. vergoedingen na uitdiensttreding
Indien Dexia een wettelijke of constructieve verplichting heeft
om vergoedingen na uitdiensttreding te betalen, wordt de regeling
geclassificeerd als pensioenregeling met een te bereiken
doel (defined benefit) of pensioenregeling met vaste bijdrage
(defined contribution). Dexia biedt een aantal pensioenregelingen
met een te bereiken doel en met vaste bijdrage over
heel de wereld aan, waarvan de activa doorgaans door verzekeringsmaatschappijen
of pensioenfondsen worden aangehouden.
De pensioenregelingen worden doorgaans gefinancierd
door bijdragen van zowel werknemers als Dexia.
In sommige gevallen verschaft Dexia vergoedingen voor medische
kosten aan zijn gepensioneerde werknemers.
1.23.2.1. Pensioenregeling met een te bereiken
doel (Defined Benefit Plan)
Verplichtingen uit hoofde van personeelsbeloningen worden
gewaardeerd tegen de contante waarde van de geschatte toekomstige
uitstroom van kasmiddelen, waarbij gebruik wordt
gemaakt van de rentevoeten van bedrijfsobligaties met een
rating AA waarvan de looptijd in de buurt komt van de looptijd
van de daarmee verband houdende verplichtingen. De raming
van de pensioenuitgaven steunt onder meer op actuariële en
demografische veronderstellingen en op de inflatie.
De pensioenkosten worden bepaald op basis van de “Projected
Unit Credit”-methode. Volgens die methode geeft elke
dienstperiode recht op extra beloningseenheden en wordt elke
eenheid apart gewaardeerd om de definitieve verplichting op
te bouwen. De netto opgebouwde niet-geboekte actuariële
winsten en verliezen die de bandbreedte overschrijden (groter
dan 10 % van de contante waarde van de brutoverplichting
uit hoofde van te bereiken doelpensioenregelingen en 10 %
van de reële waarde van eventuele fondsbeleggingen), worden
in de resultatenrekening opgenomen over de gemiddelde resterende
dienstperiode van de werknemers die deelnemen aan
die regeling.
Het in de balans opgenomen bedrag is de contante waarde
van de verplichting uit hoofde van te bereiken doelpensioenregelingen
(dit is de contante waarde van verwachte toekomstige
betalingen die vereist zijn voor het afhandelen van de
verplichting die resulteert uit de bestaande en vroegere dienstperiodes
van de werknemer), aangepast voor niet-geboekte