Jaarverslag 2010 - Dexia.com

Beheersverslag
Geconsolideerde
jaarrekening
Aanvullende inlichtingen Jaarrekening
Toelichtingen bij de geconsolideerde jaarrekening
130
Dexia Jaarverslag 2010
1.3.5. voor een bijzonder doel opgerichte entiteiten
(spe’s)
Een SPE moet worden geconsolideerd indien de economische
realiteit van de relatie tussen Dexia en de SPE aangeeft dat
Dexia zeggenschap uitoefent over de SPE.
De zeggenschap kan ontstaan op basis van het vooraf bepalen
van de activiteiten van de SPE (die werkt op “automatische
piloot”), of op een andere manier.
De volgende omstandigheden kunnen wijzen op een relatie
waarin Dexia zeggenschap uitoefent over een SPE (en bijgevolg
de SPE moet consolideren):
• de activiteiten van de SPE worden uitgeoefend namens Dexia
volgens zijn eigen specifieke bedrijfsbehoeften;
• Dexia heeft de besluitvormingsbevoegdheden om de meerderheid
van de voordelen van de activiteiten van de SPE te verkrijgen
of heeft deze bevoegdheden overgedragen;
• Dexia is gerechtigd om de meerderheid van de voordelen
van de SPE te verkrijgen, en kan worden blootgesteld aan de
risico’s ervan of
• Dexia behoudt de meerderheid van de resterende risico’s of
eigendomsrisico’s met betrekking tot de SPE of haar activa om
voordelen te verkrijgen uit de activiteiten van de SPE.
1.4. sAldering VAn finAnciËle ActiVA en
finAnciËle Verplichtingen
Financiële activa en verplichtingen worden gecompenseerd
(en bijgevolg wordt enkel het nettobedrag gerapporteerd)
wanneer Dexia een wettelijk afdwingbaar compensatierecht
heeft en wanneer het de intentie heeft tot hetzij een nettovereffening,
hetzij het actief en de verplichting tegelijkertijd
te gelde maken.
1.5. omreKening VAn Vreemde VAlutA en
trAnsActies in Vreemde VAlutA
1.5.1. omrekening van vreemde valuta
Bij consolidatie worden de resultatenrekeningen en de kasstroomoverzichten
van buitenlandse entiteiten waarvan de
functionele valuta verschilt van de voorstellingsvaluta van
Dexia, omgerekend in de voorstellingsvaluta van Dexia (EUR)
tegen de gemiddelde wisselkoersen over het jaar (jaarrapportering)
of de periode (tussentijdse rapportering), en worden
hun activa en verplichtingen omgerekend tegen de wisselkoersen
die golden aan het einde van respectievelijk het jaar
of kwartaal.
Koersverschillen die ontstaan uit de omrekening van de
netto-investering in buitenlandse dochterondernemingen,
geasso cieerde deelnemingen, entiteiten waarover gezamenlijk
zeggenschap wordt uitgeoefend en van leningen en andere
valuta-instrumenten die als afdekkingen van dergelijke investeringen
zijn aangewezen, worden geboekt als een cumulatief
omrekeningsverschil binnen het eigen vermogen. Wanneer
een buitenlandse entiteit wordt afgestoten, worden dergelijke
valuta koersverschillen in de resultatenrekening geboekt
als deel van de winst of het verlies op de verkoop.
Goodwill en aanpassingen van de reële waarde die voortvloeien
uit de overname van een buitenlandse entiteit worden
behandeld als activa en verplichtingen van de buitenlandse
entiteit en worden omgerekend tegen de slotkoers.
1.5.2. Transacties in vreemde valuta
Voor individuele Dexia-entiteiten worden transacties in
vreemde munten boekhoudkundig verwerkt aan de hand van
de benaderende wisselkoers die geldt op de transactiedatum.
De uitstaande saldi in vreemde valuta voor monetaire rubrieken
en niet-monetaire rubrieken die tegen reële waarde worden
geboekt, worden op het einde van de periode of van het
jaar omgerekend tegen de wisselkoersen die gelden aan het
einde van de periode of van het jaar. Niet-monetaire rubrieken
die tegen kostprijs worden geboekt, worden tegen historische
koersen omgerekend. De voortvloeiende valutakoersverschillen
van monetaire rubrieken worden in de geconsolideerde
resultatenrekening geboekt behalve voor de impact van het
valutakoersverschil voor de aanpassingen van de reële waarde
op voor verkoop beschikbare obligaties, die worden geboekt
in de “niet-gerealiseerde resultaten”. Voor niet-monetaire
rubrieken die tegen reële waarde worden geboekt, volgen de
valuta koersverschillen dezelfde boekhoudkundige verwerking
als voor aanpassingen naar de reële waarde.
1.6. finAnciËle ActiVA en Verplichtingen
Het management bepaalt de geschikte classificatie van
de investeringen bij de eerste opname. Onder bepaalde
voorwaarden kunnen de financiële activa echter worden
geherclassificeerd.
1.6.1. opnemen en niet langer opnemen van financiële
instrumenten in de balans
Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële instrumenten
worden door Dexia op transactiedatum op de balans opgenomen
of van de balans verwijderd. Voor deze financiële activa
boekt Dexia vanaf transactiedatum eventuele niet-gerealiseerde
meer- of minderwaarden die voortvloeien uit de herwaardering
van het contract tegen reële waarde in “Netto resultaat uit
financiële instrumenten gewaardeerd tegen reële waarde via
resultatenrekening”.
Alle andere volgens standaardmarktconventies afgewikkelde
aankoop- en verkoopverrichtingen van financiële activa worden
geboekt en niet langer opgenomen op de afwikkelingsdatum,
met name de datum van de levering aan of door Dexia.
Dexia boekt de financiële verplichtingen op zijn balans wanneer
het partij wordt in de contractuele voorzieningen van het
instrument. Dexia neemt de financiële verplichtingen niet langer
op als de financiële verplichting tenietgaat, dat wil zeggen
wanneer de in het contract vastgelegde verplichting nagekomen
of ontbonden wordt, dan wel afloopt.
1.6.2. leningen en voorschotten aan kredietinstellingen
en aan cliënten
Dexia classificeert niet-afgeleide financiële activa met vaste of
bepaalbare betalingen die niet op een actieve markt zijn genoteerd,
in deze categorie (door IAS 39 omschreven als leningen
en vorderingen) met uitzondering van:
• die welke Dexia voornemens is onmiddellijk of in de nabije
toekomst te verkopen, die geclassificeerd moeten worden als
aangehouden voor handelsdoeleinden, en die welke Dexia bij
eerste opname aanwijst als gewaardeerd tegen reële waarde
via resultatenrekening;
• degene die Dexia bij eerste opname aanwijst als beschikbaar
voor verkoop; of