Jaarverslag 2010 - Dexia.com

De interne audit
organisatie en governance
Opdracht van de interne audit
De interne audit is een onafhankelijke en objectieve activiteit die
de groep Dexia zekerheid moet geven over de mate waarin de
risico's onder controle zijn.
Daartoe beoordeelt de interne audit alle doelstellingen op het
vlak van de organisatie, analyseert het de risico’s die verbonden
zijn met die doelstellingen en evalueert het het gegronde karakter
van de controles die plaatsvinden om die risico’s te beheren.
De interne audit legt vervolgens aan het management een
evaluatie voor van de residuele risico’s, zodat het management
kan oordelen over de overeenstemming ervan met het gewenste
globale risicoprofiel van de groep Dexia en van Dexia NV. Hij stelt
eventueel acties voor aan het management om de efficiëntie van
die controles te verhogen.
Bovendien staat de interne audit via de auditcomités de raden
van bestuur van de hele Groep bij in hun toezichthoudende rol.
Conform de internationale normen bevat een gemeen schappelijk
auditcharter de fundamentele principes die van toepassing zijn
op de functie Interne audit binnen de groep Dexia en beschrijft
het de doelstellingen, de rol, de verantwoordelijkheden en de
werkwijze ervan. Na de hervorming van de groep Dexia werd
het auditcharter aangepast om de veranderingen te weerspiegelen
die in de support line Interne audit werden doorgevoerd.
Het nieuwe charter werd voorgelegd aan en goedgekeurd door
het directiecomité van 27 juli 2010 en door het auditcomité van
Dexia NV op 4 augustus 2010. Opdat elke medewerker van de
groep Dexia het belang begrijpt van de functie in de systemen
voor interne controle en bijstand aan het management van de
groep Dexia, wordt het auditcharter in het eerste halfjaar van
2011 gepubliceerd op de website van Dexia (wwww.dexia.com)
en ook op de intranetsite van Dexia NV.
Voornaamste principes
Binnen een door de raad van bestuur van Dexia NV goedgekeurd
kader bepaalt het directiecomité van Dexia NV via zijn
auditcomité de strategie, de eisen en de werkingsregels van de
interne audit van de groep Dexia. Dat kader houdt rekening met
de vereisten, de lokale wetgeving en reglementering en met de
instructies die uitgaan van de instanties voor het prudentieel
toezicht.
Conform de deontologische en professionele normen liggen de
volgende algemene principes aan de basis van het volbrengen
van de opdracht van de support line Interne audit, en zijn ze
verplicht van toepassing op alle auditors:
• Objectiviteit: de objectiviteit van de audits wordt gewaarborgd
door diverse elementen: de aanstelling van de auditors, de
objectivering van de conclusies van de audit via een gedocumenteerde
methodische benadering, het toezicht op de opdrachten,
het in acht nemen van het standpunt van de geauditeerden via
een tegensprekelijk proces.
• Onafhankelijkheid: de onafhankelijkheid is verzekerd door
de band van elke auditdirectie met het hoogste hiërarchische
niveau van de entiteit waarvoor ze verantwoordelijk is.
• Onpartijdigheid: de interne audit is niet betrokken bij de operationele
organisatie van de entiteiten van de Groep. De directiecomités
van de Groep kunnen evenwel een beroep doen op de
interne audit voor advies, consultancy of bijstand. Dit soort van
optreden van de interne audit moet een uitzondering blijven,
onder meer wat de uitwerking en de invoering van internecontroleprocedures
aangaat.
• Toegang tot informatie: in het kader van zijn opdracht heeft
de interne audit toegang tot alle informatie, documenten, ruimtes,
systemen of personen van de entiteit waarvoor hij verantwoordelijk
is, met inbegrip van de informatie op het vlak van
het beheer, de notulen en de dossiers van de raadgevende en
de beslissingsorganen. In het kader van hun opdracht hebben
de auditdirecties toegang tot alle informatie in alle entiteiten van
de Groep.
• Geheimhouding: elke auditor moet een strikte geheimhouding
in acht nemen en zich terughoudend opstellen. Hij ziet
er in het bijzonder op toe dat de verplichtingen inzake het
beroepsgeheim die voortvloeien uit die reglementeringen, worden
nageleefd.
• Bekwaamheid: elke auditor moet getuigen van het grootste
mogelijke professionalisme en permanent opleidingen volgen
om op de hoogte te zijn van de snelle evolutie van de audittechnieken,
de bancaire, financiële en IT-technieken, alsook van de
fraudetechnieken. De opleidingsbehoeften worden geëvalueerd
tijdens de jaarlijkse beoordelingen.
• Gemeenschappelijke methodologie: de auditors gebrui ken
dezelfde methodologie en documenteren hun werkzaamheden
op dezelfde manier met het oog op de homogene kwaliteit van
de opdrachten en de traceerbaarheid van de onderzoeken door
de interne audit in de Groep en om zo een geconsolideerde perceptie
van de risico’s en van de beheersing ervan te bevorderen.
De interne audit ontvangt van de directiecomités van de groep
Dexia de nodige middelen voor de uitvoering van zijn opdracht,
om voortdurend te kunnen inspelen op de evolutie van de structuren
en de omgeving van de Groep.
Actieterrein
Alle activiteiten, processen, systemen en entiteiten van de groep
Dexia behoren zonder enig voorbehoud of uitzondering tot het
actieterrein van de interne audit. Het actieterrein omvat alle
processen, zowel de operationele, de ondersteunende en de
beheersprocessen als die welke verband houden met corporate
governance en met de beheersprocessen inzake risico’s en
controle.
De functie houdt zich in principe niet bezig met de activiteiten
van vennootschappen waarin de groep Dexia slechts een minderheidsbelang
heeft, behalve wanneer de met het prudentieel
toezicht belaste autoriteiten daarover vragen zouden stellen.
Organisatie van de functie
Het eerste halfjaar van 2010 werd gekenmerkt door de voortzetting
van het hervormingsplan en door de daadwerkelijke implementatie
van de wijzigingen zoals ze voorzien zijn in het kader
van het hervormingsplan van de audit, onder meer in termen
van de organisatie van de support line en de evolutie van de
methodologie.
1. Principes
De support line Interne audit van de groep Dexia werkt volgens
een directief model waarmee alle auditors-generaal van de
entiteiten die rechtstreeks worden aangestuurd door Dexia NV
rechtstreeks rapporteren aan de auditor-generaal van Dexia NV.
Dat heeft in hoofdzaak een impact op het vastleggen van de
doelstellingen en op de evaluatie van de auditors-generaal van
de entiteiten die onder de bevoegdheid van de auditor-generaal
van Dexia NV vallen. Tegen die achtergrond zijn de personen
die in de bijkantoren verantwoordelijk zijn voor de interne audit
hiërarchisch ondergeschikt aan de auditor-generaal van hun
Verklaring inzake corporate governance
Jaarverslag 2010 Dexia 51
Beheersverslag
Geconsolideerde
jaarrekening
Aanvullende inlichtingen Jaarrekening