Jaarverslag 2010 - Dexia.com

De bundelgegevens worden vervolgens op een aangepaste
wijze geconsolideerd, zowel via automatische processen die
worden beheerd door de consolidatiesoftware als via manuele
geschriften, om zo te komen tot de geconsolideerde gegevens.
De manuele geschriften worden beheerd door de Consolidatieafdelingen
van de entiteiten en de dochterondernemingen. De
manuele geschriften worden eveneens onderworpen aan parametercontroles
in de software.
De onderlinge afstemming van de wederzijdse geschriften
gebeurt automatisch in Magnitude zodra de entiteiten en de
dochterondernemingen hun "AI-bundels" van de aangiften van
de intercompany-transacties hebben ingediend. Dankzij Magnitude
kunnen de staten met verschillen in de ingediende gegevens
tussen de diverse entiteiten van de Groep (per rekening en
per rekeningklasse) worden teruggestuurd. De teruggestuurde
staten kunnen worden aangepast per entiteit, maar eveneens
globaal voor het horizontale consolidatieniveau. De overdracht
van de wederzijdse aangiften gebeurt in drie fasen: aangifte,
correctie van de verschillen, definitieve arbitrage.
Follow-up van de wederzijdse transacties
In het kader van de overgang naar de IFRS-normen, werd de
afdekking van wederzijdse transacties verboden door Dexia,
behoudens specifieke uitzonderingen.
Bij de afstemming van de wederzijdse transacties zijn diverse
diensten betrokken:
• de dienst Consolidatie – belast met de coördinatie van de
werkzaamheden (instructies, voortgangsvergaderingen ...);
• de dienst Accounting, die zorgt voor de aangifte van de
wederzijdse rekeningen in Magnitude voor Dexia NV;
• de afdelingen Consolidatie van de entiteiten en de dochterondernemingen
om te helpen bij het oplossen van de verschillen
tussen de twee entiteiten of dochterondernemingen door de
link te maken met hun respectieve diensten Accounting;
• de marktenzaal van Dexia Bank België en van Dexia Crédit
Local New York voor de off-setting (compensatie). De marktenzaal
van Dexia Bank België gaat als competence center
immers na of de interne derivaten effectief weer op de markt
terechtkomen.
Binnen de dienst Consolidatie gebeurt het samenbrengen van
de wederzijdse transacties onder het toezicht van de verantwoordelijke
persoon. De werkwijze omschrijft in detail de regels
in verband met de specifieke aspecten (effecten uitgegeven door
een entiteit van de Groep, verworven door een andere dochteronderneming
van de Groep, wederzijdse kredieten en leningen
met een rentedekking, handhaving van de dekkingsrelaties, ook
voor de intragroepsderivaten en de waarderingsverschillen van
de derivaten).
De wederzijdse verrichtingen worden in Magnitude ingevoerd
via een halfautomatische verwerking. Latere wijzigingen worden
rechtstreeks in Magnitude ingevoerd. De dochterondernemingen
worden geresponsabiliseerd in het aanzuiveren van de vastgestelde
verschillen met inachtneming van een vooraf bepaalde
planning. Binnen de Groep wordt momenteel gewerkt aan de
uitbouw van een procedure met het oog op de onderlinge overeenstemming
tussen de transacties via de tool Intellimatch.
Toelichtingen en bijlagen bij de jaarrekening
Een deel van de toelichtingen en de bijlagen bij de jaarrekening
wordt niet rechtstreeks opgesteld door de afdeling Accounting
and Consolidation, maar zijn afkomstig van de volgende
afdelingen:
• Strategic Planning and Controlling (analyse per metier);
• Risk Management (bijlagen over de risico’s);
• Juridische afdeling (toelichtingen over de geschillen);
• Human Resources (transacties met de managementgebonden
partijen, aandelenopties).
De planning voor de overdracht van die informatie en de eindverantwoordelijkheid
voor de inhoud van de jaarrekening is in
handen van de afdeling Finance.
Jaarrekening van Dexia NV
De boekhouding van Dexia NV gebeurt respectievelijk in Brussel
en in de stabiele vestigingen in Parijs en Luxemburg. Die drie
instellingen voeren aparte boekhoudingen. Elke maand worden
alle transacties die worden geboekt in de rekeningen van de
stabiele vestigingen opgenomen in de boekhouding van de
maatschappelijke zetel van Brussel in de SAP-tool.
De teams van de dienst Accounting voeren aanvullende controles
uit naar aanleiding van de afsluiting van de kwartaal- of
jaarrekeningen. De saldi en de voornaamste evoluties moeten
gerechtvaardigd worden.
Boekhoudnormen
De dienst Boekhoudnormen is het competence center geworden
voor de hele Groep. De dienst heeft de volgende taken:
• de follow-up, de analyse en de interpretatie van de boekhoudnormen
IFRS/IAS/IFRIC/SIC die werden gepubliceerd en goedgekeurd
door de Europese Unie;
• het in overeenstemming brengen van de geconsolideerde
financiële staten met die normen;
• de analyse van de transacties die worden voorgesteld door
de business, het bepalen van hun IFRS-verwerking en de bijstand
aan de entiteiten en de andere directies over normatieve
aangelegenheden, over de financiële montages en de nieuwe
producten;
• de vertegenwoordiging van Dexia bij externe organisaties
zoals EFRAG (European Financial Reporting Advisory Group), EBF
(European Banking Federation), Febelfin (1) …
• het centraliseren en ter beschikking stellen van de entiteiten
en dochterondernemingen van geactualiseerde normatieve
documenten.
Handleiding met boekhoudprincipes
In het kader van de beschikbaarstelling van normatieve documenten
werkt de dienst Boekhoudnormen de volgende documenten
uit of werkt hij daaraan mee:
• Chart of accounts voor de Groep: rekeningenstelsel met de
laatste wijzigingen aan Magnitude;
• Disclosure Manual: uitgewerkt en gebruikt voor het opstellen
van de bijlagen;
• evaluatieregels als onderdeel van de financiële staten.
(1) Febelfin is de “overkoepelende federatie” van de Belgische financiële sector.
Verklaring inzake corporate governance
Jaarverslag 2010 Dexia 59
Beheersverslag
Geconsolideerde
jaarrekening
Aanvullende inlichtingen Jaarrekening