Jaarverslag 2010 - Dexia.com
Jaarverslag 2010 - Dexia.com
Jaarverslag 2010 - Dexia.com
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
7.7. Herclassificatie van financiële activa (IAS 39-gewijzigd)<br />
Toelichtingen bij de geconsolideerde jaarrekening<br />
van de portefeuille van de portefeuille van de portefeuille<br />
“aangehouden “aangehouden “beschikbaar voor<br />
voor handels voor handels verkoop“ naar “ledoeleinden“<br />
naar doeleinden“ naar ningen en vorderin<br />
“leningen en de portefeuille<br />
gen“<br />
vorderingen“ “beschikbaar voor<br />
verkoop“<br />
(1)<br />
(2)<br />
(3)<br />
Boekwaarde van de geherclassificeerde activa op 1 oktober 2008 6 591 2 704 90 784<br />
Boekwaarde van de geherclassificeerde activa op 1 januari 2009 874<br />
Boekwaarde van de geherclassificeerde activa op 31 december 2009 (A) 5 214 589 83 763<br />
Reële waarde van de geherclassificeerde activa op 31 december 2009 (B)<br />
bedrag nieT opgenomen in resulTaTenreKening (1)&(2)<br />
5 070 713 83 201<br />
Ten gevolge van herclassificaTie (b)(a)<br />
bedrag nieT opgenomen in afsreserve (3) Ten gevolge<br />
(144) 124 n.v.t.<br />
van herclassificaTie (b)(a) n.v.t. n.v.t. (562)<br />
Afschrijving agio/disagio in resultatenrekening tijdens het boekjaar<br />
Afschrijving agio/disagio van de “bevroren” reëlewaardeaanpassing<br />
van geherclassificeerde financiële activa naar Leningen en Vorde-<br />
103 59 n.v.t.<br />
ringen tijdens het boekjaar n.v.t. n.v.t. 892<br />
Boekwaarde van de geherclassificeerde activa op 31 december <strong>2010</strong> (A) 3 801 342 75 759<br />
Reële waarde van de geherclassificeerde activa op 31 december <strong>2010</strong> (B)<br />
gecumuleerd bedrag nieT opgenomen<br />
in resulTaTenreKening (1)&(2) Ten gevolge<br />
3 513 324 74 557<br />
van herclassificaTie (b)(a)<br />
gecumuleerd bedrag nieT opgenomen in afsreserve (3)<br />
(288) (18) n.v.t.<br />
Ten gevolge van herclassificaTie (b)(a) n.v.t. n.v.t. (1 202)<br />
Afschrijving agio/disagio in resultatenrekening tijdens het boekjaar<br />
Afschrijving agio/disagio van de “bevroren” reëlewaardeaanpassing<br />
van geherclassificeerde financiële activa naar Leningen en Vorde-<br />
18 20 n.v.t.<br />
ringen tijdens het boekjaar n.v.t. n.v.t. 816<br />
<strong>Dexia</strong> besloot over te gaan tot de toepassing van het amendement<br />
van IAS 39 & IFRS 7 van 13 oktober 2008 – Herclassificatie<br />
van financiële activa voor bepaalde financiële activa. Er<br />
gebeurden herclassificaties op 1 oktober 2008 (zie jaarverslag<br />
2008) en op 1 januari 2009.<br />
De effectieve rentevoeten op de datum van herclassificatie op<br />
1 januari 2009 overgehevelde activa lagen tussen 2,4 % en<br />
37,1 %. Het terugbetalingsbedrag van de overgehevelde activa<br />
bedroeg 1 061 miljoen EUR, terwijl hun boekwaarde 874 miljoen<br />
EUR bedroeg. Als die financiële activa niet waren overgeheveld,<br />
zou er in 2009 een verbetering zijn geweest van het<br />
eigen vermogen (winsten en verliezen niet opgenomen in de<br />
resultatenrekening) van 129 miljoen EUR.<br />
impact van de herclassificaties van 2008<br />
en 2009 op het eigen vermogen en de<br />
resultaten<br />
herclassificatie van “aangehouden voor handelsdoeleinden”<br />
naar “leningen en vorderingen” en “beschikbaar<br />
voor verkoop”<br />
Het verschil tussen de boekwaarde op de datum van de overheveling<br />
en het terugbetalingsbedrag wordt afgeschreven over<br />
de resterende periode. De impact van die afschrijving op het<br />
resultaat van de periode vindt u terug op de regel “afschrijvingen<br />
van agio/disagio in resultatenrekening tijdens het<br />
boekjaar”.<br />
Het verschil tussen de “Boekwaarde van de geherclassificeerde<br />
activa op 31 december <strong>2010</strong>” en de reële waarde<br />
vertegenwoordigt de gecumuleerde wijzigingen van de reële<br />
waarde vanaf de datum van herclassificatie tot respectievelijk<br />
31 december 2009 en 31 december <strong>2010</strong> en omvat eveneens<br />
de gecumuleerde afschrijving van het agio/disagio sinds de<br />
herclassificatie.<br />
In 2009 was het verschil positief voor de activa die werden<br />
“aangehouden voor handelsdoeleinden” en werden deze<br />
overgeheveld naar “Beschikbaar voor verkoop-AFS”, omdat de<br />
markten liquider geworden waren en de spreads afgenomen<br />
waren. In <strong>2010</strong> zijn de spreads toegenomen wat geleid heeft<br />
tot een negatief bedrag.<br />
Voor “Activa aangehouden voor handelsdoeleinden” die werden<br />
overgeheveld naar “Leningen en vorderingen”, blijven de<br />
markten illiquide en het verschil wordt negatief ingeschat op<br />
basis van modelwaarderingen.<br />
<strong>Jaarverslag</strong> <strong>2010</strong> <strong>Dexia</strong><br />
155<br />
Beheersverslag<br />
Geconsolideerde<br />
jaarrekening<br />
Aanvullende inlichtingen Jaarrekening
Change language