Jaarverslag 2010 - Dexia.com

Beheersverslag
Geconsolideerde
jaarrekening
Aanvullende inlichtingen Jaarrekening
Verklaring inzake corporate governance
50
Dexia Jaarverslag 2010
rationele, ondersteunende en controlefuncties, en die worden
voorgezeten door een lid van het directiecomité. De betrokken
domeinen zijn bijvoorbeeld compliance, de permanente controle
(functie die de controles monitort) en het risicobeheer.
3. Het derde controleniveau omvat de support line Audit van
de groep Dexia en moet aan de hand van periodieke controles
toezien op het performante karakter en de daadwerkelijke toepassing
van de twee voornoemde controleniveaus, zowel binnen
de moederonderneming als in alle dochterondernemingen en
bijkantoren.
Op het vlak van de risico’s en de controleactiviteiten voeren
alle niveaus/afdelingen/functies hun eigen risicodiagnose uit en
zorgen ze voor de controles die ze afdoende achten. De controlesystemen
worden geïmplementeerd op het niveau van de activiteiten
van elk metierproces en op dat van de ondersteunende
functies, informatica inbegrepen. De controle op de activiteiten
als component van het management van Dexia is georganiseerd
op alle niveaus en vindt aanvullend plaats tussen de operationele
entiteiten en Dexia NV.
De informatie en de interne en externe communicatie zijn prioriteiten.
Naast een intern communicatiesysteem via e-mail, intranet
en binnen de gespecialiseerde afdelingen, worden ook
daaraan gerelateerde procedures ter beschikking gesteld. De
organisatie van de groep Dexia leidt eveneens tot een transversale
communicatie aan de operationele entiteiten. Er bestaan
diverse reportings zoals het Financieel verslag dat wordt uitgewerkt
door de afdeling Strategic Planning and Controlling en het
Quarterly Risk Report dat wordt opgesteld door de afdeling Risk
Management. De externe en financiële communicatie waakt
over een transparante en relevante informatieverspreiding buiten
Dexia.
de voornaamste actoren van de interne
controle
Om de goede werking en de ontwikkeling van de groep Dexia
te waarborgen, is het directiecomité eindverantwoordelijke voor
de invoering en het behoud van een aangepast internecontrolesysteem.
Het directiecomité definieert en coördineert het beleid
van de groep Dexia in het kader van de strategie die door de
raad van bestuur werd uitgewerkt. Het wijst middelen toe en
legt termijnen vast voor acties die deel uitmaken van dit beleid.
Het directiecomité gaat na of de doelstellingen worden verwezenlijkt
en of het internecontrolesysteem aan alle noden
kan voldoen. Het directiecomité zorgt er ten slotte voor dat de
noden worden aangepast op basis van de vastgestelde interne
en externe evolutie.
De teams die meer specifiek betrokken zijn bij de interne controle,
zijn:
• Het Risk Management-team, onder de verantwoordelijkheid
van de Chief Risk Officer, die lid is van het directiecomité, houdt
binnen zijn departement toezicht op het beleid inzake risico-
beheer. Het team zet de krijtlijnen uit voor de limieten en delegaties,
coördineert en meet de globale risico’s op het niveau van de
Groep en zorgt ervoor dat de methodes binnen de verschillende
entiteiten worden geharmoniseerd (zie het hoofdstuk “Risicobeheer”
in dit jaarverslag op pagina 77).
• De Chief Compliance Officer valt rechtstreeks onder het lid
van het directiecomité dat sinds november 2008 verantwoordelijk
is voor de support line Legal, Compliance and Tax. Hij
stuurt het netwerk van Compliance Officers van de verschillende
entiteiten en ziet toe op de naleving van het integriteitsbeleid
en op de ontwikkeling van een cultuur van ethisch verantwoord
gedrag en deontologie.
• De Permanente controle, die werd ingevoerd in de groep
Dexia sinds het laatste kwartaal van 2009 onder de verantwoordelijkheid
van de Chief Compliance Officer, stuurt en zorgt voor
de follow-up van de doorstroming van de informatie omtrent de
permanente controleplannen van de groep Dexia. Die sturing
berust op gedecentraliseerde middelen in de directies, alsook in
de dochterondernemingen en bijkantoren. Sinds 1 maart 2011
valt het team Permanente controle onder de verantwoordelijke
van het team dat belast is met het operationeel risico, een
andere belangrijke actor van de interne controle.
• De Interne audit, die rechtstreeks afhangt van de gedelegeerd
bestuurder, voorzitter van het directiecomité, bepaalt de
methodologie die in de Groep wordt gehanteerd, werkt het
auditplan van de Groep uit, coördineert, stuurt en voert de auditopdrachten
uit en zorgt voor de follow-up van de actieplannen
die aan de aanbevelingen gekoppeld zijn.
In zijn toezichtopdracht op de interne controle kan de raad
van bestuur van Dexia NV sinds november 2008 terugvallen
op een auditcomité, dat op zijn beurt uiteenvalt in een comité
voor interne controle, risico’s en compliance, dat bestaat uit
vier niet-uitvoerende bestuurders, van wie er twee onafhankelijk
zijn enerzijds, en een rekeningencomité, dat bestaat uit vijf
niet-uitvoerende bestuurders, van wie er drie onafhankelijk zijn
anderzijds. Twee van de vijf leden van het rekeningencomité
zijn eveneens lid van het comité voor interne controle, risico’s en
compliance. De voorzitter van de raad van bestuur en de gedelegeerd
bestuurder mogen dit comité bijwonen.
Het rekeningencomité en het comité voor interne controle,
risico’s en compliance komen elk minstens vier keer per jaar
samen. Twee van die vergaderingen vinden plaats vóór de raden
van bestuur die zich buigen over de jaar- of halfjaarresultaten.
De comités kunnen eveneens bijeenkomen op verzoek van hun
leden of van de voorzitter van de raad van bestuur.
De twee subcomités komen op zijn minst eenmaal per jaar nog
vóór de goedkeuring van de jaarrekeningen in uitgebreide vorm
bijeen als auditcomité, om het te hebben over de gemeenschappelijke
onderwerpen van het beleid inzake risico’s, het aanleggen
van voorzieningen van de Groep en de impact ervan op de rekeningen
of over elk ander actueel onderwerp. Die vergadering
wordt gezamenlijk voorgezeten door de voorzitter van het rekeningencomité
en door de voorzitter van het comité voor interne
controle, risico’s en compliance.
Met het oog op een optimale uitoefening van hun functie kunnen
de leden van dit comité op hun verzoek en op kosten van de
vennootschap een specifieke opleiding genieten, rekening houdend
met de specifieke kenmerken van de Groep, en met name
met haar interne controle.
De bevoegdheden en de werking van het auditcomité en van
zijn twee subcomités staan omschreven in hun huishoudelijk
reglement.