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Geringwertige Wirtschaftsgüter im Sinne des § 6 Abs. 2 Einkommensteuergesetz (EStG) wurden aus
Wesentlichkeitsgründen im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben.
Über die fortgeführten Anschaffungskosten hinausgehende Wertminderungen werden durch außerplanmäßige
Abschreibungen berücksichtigt. Planmäßige und außerplanmäßige Abschreibungen
werden im Verwaltungsaufwand ausgewiesen, Gewinne und Verluste aus dem Abgang von Sachanlagen
im sonstigen betrieblichen Ergebnis erfasst.
An Dritte vermietete bzw. zu Renditezwecken erworbene Immobilien werden dann als Investment
Properties klassifiziert, wenn sie mit der Absicht gehalten werden, Mieterträge und/oder Wertsteigerungen
zu erzielen. Auch wesentliche fremdgenutzte Teile bei gemischt genutzten Immobilien
werden gesondert als Investment Properties ausgewiesen, sofern das Kriterium der gesonderten
Vermiet- bzw. Veräußerbarkeit erfüllt ist. Die Bewertung von Investment Properties erfolgt zum
Fair Value, die Bewertungsergebnisse werden im Verwaltungsaufwand ausgewiesen.
[19] Sonstige Aktiva
Unter dieser Bilanzposition werden Vermögenswerte ausgewiesen, die jeweils separat betrachtet
nicht von wesentlicher Bedeutung sind und die keinem anderen Bilanzposten zugeordnet werden
können. Forderungen werden mit fortgeführten Anschaffungskosten bewertet. Die positiven
Bewertungseffekte aus zum Fair Value bewerteten Regular Way-Finanzinstrumenten, deren Erfüllungstag
(Settlement Date) nach dem Bilanzstichtag liegt, werden ebenfalls unter den sonstigen
Aktiva ausgewiesen.
[20] Ertragsteuern
Laufende Ertragsteueransprüche bzw. -verpflichtungen werden mit den aktuellen Steuersätzen
berechnet, in deren Höhe Zahlungen an bzw. Erstattungen von Steuerbehörden erwartet werden.
Latente Ertragsteueransprüche und -verpflichtungen werden auf temporäre Differenzen zwischen
den Wertansätzen von Vermögenswerten und Verpflichtungen in der Bilanz nach IFRS und der
Steuerbilanz gebildet. Sie werden auf Grundlage des Steuersatzes berechnet, der für den Zeitpunkt
ihrer Auflösung zu erwarten ist. Für temporäre Differenzen, die bei ihrer Auflösung zu Steuerbelastungen
führen, werden passive latente Steuern angesetzt. Sind bei Auflösung von temporären
Differenzen Steuerentlastungen zu erwarten und ist deren Nutzbarkeit wahrscheinlich, erfolgt der
Ansatz aktiver latenter Steuern. Tatsächliche Ertragsteueransprüche und -verpflichtungen sowie
aktive und passive latente Steuern werden saldiert ausgewiesen und nicht abgezinst. Latente Steuern
auf erfolgsneutral entstandene temporäre Differenzen werden ebenfalls erfolgsneutral in der
Neubewertungsrücklage erfasst.
Für steuerliche Verlustvorträge werden aktive latente Steuern angesetzt, wenn deren Nutzbarkeit
wahrscheinlich ist. Verlustvorträge in Deutschland sind unbeschränkt vortragsfähig. Ausländische
Verlustvorträge, die nicht unbeschränkt vortragsfähig sind, werden entsprechend ihrer Fristigkeit
ausgewiesen. Die Werthaltigkeit aktiver latenter Steuern aus temporären Differenzen und Verlustvorträgen
wird zu jedem Bilanzstichtag überprüft.
Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden 103