schneller. kundennäher. innovativer. klarer. effektiver ... - Dekabank

60 Konzernlagebericht
Interne Revision
Die Interne Revision hat als prozessunabhängige
Einheit die Aufgabe, den Vorstand und die weiteren
Führungsebenen in ihrer Überwachungsfunktion
zu unterstützen. Sie prüft und bewertet
alle Aktivitäten und Prozesse auf Grundlage
eines Prüfungsplans, der unter Anwendung
eines Scoring-Modells risikoorientiert aufgestellt
und vom Vorstand genehmigt wurde. Zu den
wichtigsten Aufgaben gehört die Beurteilung
der Geschäftsorganisation im Hinblick darauf,
ob das interne Kontrollsystem und insbesondere
Risikosteuerung und -überwachung angemessen
sind. Die Interne Revision prüft ebenfalls das
interne und externe Berichtswesen sowie die
Beachtung gesetzlicher und aufsichtsrechtlicher
sowie interner Vorschriften.
Risikotragfähigkeit und Integrierte
Gesamtbanksteuerung
Im Rahmen der Gesamtbanksteuerung werden
die Ergebnisziele der Geschäftsfelder unter
anderem anhand des reservierten Risikokapitals
festgelegt, um so eine angemessene Eigenkapitalrendite
für die Anteilseigner zu gewährleisten.
Die Allokation von Risikokapital auf die
einzelnen Geschäftseinheiten basiert auf der
vom Vorstand verab schie deten Geschäfts- und
Risikostrategie und geht sowohl in die Gesamtplanung
in Form von zukünftigen Risikoprofilen
als auch in die Einzelgeschäftsfallplanung ein.
Im Rahmen der Planung wird sowohl von den
Ge schäftsfeldern ein geplanter Kapitalbedarf
ermittelt („bottom-up-Sicht“) als auch aus Sicht
des Gesamtkonzerns das verfüg bare Risiko -
kapital effizient alloziert („top-down-Sicht“)
und den einzelnen geschäftstragenden Ein -
heiten zugeordnet.
Die Risikotragfähigkeitsanalyse ist wesent -
licher Bestandteil der Gesamtbanksteuerung der
DekaBank. Mit ihrer Hilfe legt die DekaBank
fest, in welchem Umfang Risiken übernommen
werden. Damit ist sichergestellt, dass eventuell
eintretende Verluste von der DekaBank getragen
werden können. Einerseits ermittelt hierzu das
Risikocontrolling in regelmäßigen Abständen die
Risikodeckungsmassen des Konzerns, welche
zur Abdeckung von Verlusten herangezogen
werden können. Sie ge ben Aufschluss darüber,
in welcher Höhe Risiken im Rahmen unserer
Geschäftspolitik eingegangen werden können.
Andererseits wird auch das Konzernrisiko
regelmäßig über alle wesentlichen erfolgswirk -
samen Risikoarten hinweg erhoben. Diese
umfassen neben den Adressen-, Markt- und
operationellen Risiken auch das Immobilienrisiko,
das Beteiligungsrisiko, das Immobilienfondsrisiko
sowie das allgemeine Geschäftsrisiko. In
das Konzernrisiko werden insofern auch solche
Risiken einbezogen, die aus regulatorischer Sicht
unberücksichtigt bleiben.
Durch den Vergleich des Konzernrisikos mit
den Risikodeckungsmassen wird sichergestellt,
dass die übergreifende Risikotragfähigkeit der
DekaBank gegeben ist. Die Risikotragfähigkeitsanalyse
steht somit im Einklang mit der konservativen
Geschäftspolitik der DekaBank. Sie dient
dem Schutz der Gläubiger und ist Voraussetzung
für eine weitere Verbesserung der bereits
guten Ratings.
Im Rahmen der integrierten Gesamtbanksteuerung
wird die Risikotragfähigkeit anhand
abgestufter Risikodeckungsmassen quantifiziert.
Die DekaBank unterscheidet dabei entsprechend
der Rechtsstellung der Kapitalgeber zwischen
primären und sekundären Risikodeckungsmassen:
Die primären Deckungsmassen setzen sich
im Wesentlichen aus dem Eigenkapital nach IFRS
und dem Jahresergebnisbeitrag zusammen; die
sekundären Deckungsmassen enthalten Positionen
mit Hybridkapital charakter. Der Jahresergebnisbeitrag
entspricht dem um einen Sicherheitsabschlag
verringerten Planergebnis. Beide
Risiko deckungsmassen können zur Deckung von
Verlusten eingesetzt werden, ohne vorrangige
Gläubiger der DekaBank zu belasten. Während
die Inanspruchnahme der primären Deckungsmassen
ausschließlich zu Lasten der Eigenkapitalgeber
der DekaBank geht, würde ein Rückgriff
auf die sekundären Deckungsmassen auch
die stillen Gesellschafter, die Inhaber von Ge -
nuss rechten sowie nachrangige Gläubiger der
DekaBank belasten.
Den Risikodeckungsmassen wird das Konzernrisiko
gegenübergestellt, das sich aus allen
erfolgswirksamen Risikoarten der DekaBank