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92 Notes
der Konsolidierungskreis 10 Spezialfonds (Vorjahr: 9), deren Anleger ausschließlich Unternehmen des
DekaBank-Konzerns sind und die gemäß IAS 27 und SIC-12 zu konsolidieren sind.
Die Veränderungen im Geschäftsjahr entstanden durch die Einbeziehung eines neu aufgelegten
Spezialfonds und durch die Entkonsolidierung von zwei Tochtergesellschaften, die von untergeordneter
Bedeutung sind.
Insgesamt wurde auf die Einbeziehung von 13 Tochterunternehmen, an denen die DekaBank mittelbar
oder unmittelbar beteiligt ist, verzichtet. Sie sind für die Darstellung der Vermögens-, Finanzund
Ertragslage des Konzerns von untergeordneter Bedeutung. Die Anteile an diesen Unternehmen
werden unter den Finanzanlagen ausgewiesen.
Die Beteiligungen an der S Broker AG & Co. KG (assoziiertes Unternehmen) und an der
S PensionsManagement GmbH (Gemeinschaftsunternehmen) werden nach der Equity-Methode
in den Konzernabschluss einbezogen.
Die in den Konzernabschluss einbezogenen Tochterunternehmen, Gemeinschaftsunternehmen, assoziierten
Unternehmen und Spezialfonds sowie die aufgrund untergeordneter Bedeutung nicht einbezogenen
Unternehmen und Beteiligungen können der Anteilsbesitzliste (Note [81]) entnommen werden.
[3] Konsolidierungsgrundsätze
Der Konzernabschluss wurde nach konzerneinheitlichen Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
aufgestellt.
Die Konsolidierung der Tochtergesellschaften und Spezialfonds erfolgt nach der Erwerbsmethode.
Danach werden alle Vermögenswerte und Verpflichtungen des Tochterunternehmens im Erwerbszeitpunkt
bzw. zum Zeitpunkt der Erlangung des beherrschenden Einflusses mit ihrem beizulegenden
Zeitwert (Fair Value) angesetzt. Ein sich aus der Verrechnung der Anschaffungskosten mit dem
Fair Value der Vermögenswerte und Verpflichtungen ergebender Unterschiedsbetrag wird als Geschäfts-
oder Firmenwert (Goodwill) unter den immateriellen Vermögenswerten ausgewiesen. Der
Buchwert des Geschäfts- oder Firmenwerts wird mindestens jährlich, sofern Anzeichen für eine
mögliche Wertminderung bestehen auch unterjährig, auf Werthaltigkeit überprüft (Impairment Test).
Wird eine Wertminderung des Geschäfts- oder Firmenwerts festgestellt, erfolgt eine außerplanmäßige
Abschreibung. Der Anteil Konzernfremder am Eigenkapital bzw. am Ergebnis der im Mehrheitsbesitz
befindlichen Tochtergesellschaften der Bank wird in der Position „Anteile in Fremdbesitz“
gesondert im Eigenkapital bzw. in der Position „Anteile anderer Gesellschafter am Ergebnis“ in der
Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen.
Konzerninterne Forderungen und Verbindlichkeiten sowie die aus dem konzerninternen Finanz- und
Leistungsverkehr stammenden Aufwendungen, Erträge und Zwischenergebnisse werden im Rahmen
der Schulden- und Erfolgskonsolidierung eliminiert.
Gemeinschaftsunternehmen und assoziierte Unternehmen werden nach der Equity-Methode in den
Konzernabschluss einbezogen, sofern sie für die Darstellung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage
des Konzerns nicht von untergeordneter Bedeutung sind. Sofern ein at-equity bewertetes
Unternehmen abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden verwendet, werden angemessene
Anpassungen an die IFRS-Konzernvorgaben im Rahmen einer Nebenrechnung vorgenommen.