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bewerten. Zu jedem Abschlussstichtag sowie bei Hinweisen auf potenzielle Wertminderungen wer-
den Loans and Receivables auf Werthaltigkeit geprüft. Entsprechend werden gegebenenfalls Wert-
berichtigungen gebildet (vgl. dazu Note [12]). Im Falle einer Wertaufholung erfolgt diese erfolgswirksam
über die Gewinn- und Verlustrechnung. Die Obergrenze der Zuschreibung bilden die fortgeführten
Anschaffungskosten, die sich zum Bewertungszeitpunkt ohne außerplanmäßige Abschreibungen
ergeben hätten.
Zur Veräußerung verfügbare Wertpapiere und Forderungen
(Available for Sale)
Die Kategorie Available for Sale beinhaltet alle nicht derivativen Finanzinstrumente, die nicht bereits
anderen Kategorien zugeordnet wurden. Finanzinstrumente des Available for Sale-Bestands sind mit
dem Fair Value zu bewerten. Das Bewertungsergebnis wird erfolgsneutral im Eigenkapital in der
Position Neubewertungsrücklage ausgewiesen. Bei bonitätsinduzierten Wertminderungen (Impairment)
bzw. bei Realisierung von Bewertungsergebnissen erfolgt eine Erfassung in der Gewinn- und
Verlustrechnung. Wertaufholungen bei Schuldtiteln werden erfolgswirksam, Wertaufholungen bei
Eigenkapitalinstrumenten hingegen erfolgsneutral im Eigenkapital erfasst. Wertpapiere der Kategorie
Available for Sale werden in der Position Finanzanlagen ausgewiesen.
Bis zur Endfälligkeit zu haltende Finanzinvestitionen (Held to Maturity)
Besitzen finanzielle Vermögenswerte feste oder bestimmbare Zahlungen sowie eine feste Laufzeit,
können sie grundsätzlich der Kategorie Held to Maturity zugeordnet werden. Voraussetzung ist allerdings,
dass diese Finanzinstrumente mit der Absicht und der Fähigkeit erworben wurden, sie bis zur
Endfälligkeit zu halten. Held to Maturity-Vermögenswerte sind zu fortgeführten Anschaffungskosten
zu bewerten. Gegenwärtig sind im DekaBank-Konzern keine Finanzinstrumente der Kategorie Held
to Maturity zugeordnet.
Verbindlichkeiten (Other Liabilities)
Die Kategorie Other Liabilities beinhaltet die finanziellen Verbindlichkeiten einschließlich verbriefter
Verbindlichkeiten, soweit sie nicht in at Fair Value through Profit or Loss designiert wurden. Sie
werden zu fortgeführten Anschaffungskosten (Amortised Cost) bilanziert.
Finanzielle Vermögenswerte werden ausgebucht, wenn die vertraglichen Rechte aus dem Vermögenswert
erloschen sind oder an Konzernfremde in der Weise übertragen wurden, dass die Chancen
und Risiken im Wesentlichen übergegangen sind. Ferner werden finanzielle Vermögenswerte ausgebucht,
wenn die Kontrolle bzw. Verfügungsmacht übertragen wurde. Finanzielle Verpflichtungen
werden bei erfolgter Tilgung ausgebucht.
[5] Fair-Value Bewertung der Finanzinstrumente
Als Fair Value wird der Betrag angesehen, zu dem ein Finanzinstrument zwischen sachverständigen,
vertragswilligen und unabhängigen Parteien, die nicht unter Handlungszwang stehen, gehandelt
werden kann.