schneller. kundennäher. innovativer. klarer. effektiver ... - Dekabank

[39] Ertragsteuern
Die Position beinhaltet sämtliche auf der Grundlage des Jahresergebnisses ermittelten in- und
ausländischen Steuern. Die Ertragsteueraufwendungen setzen sich wie folgt zusammen:
2006 2005 Veränderung
Mio. € Mio. € Mio. €
Laufender Steueraufwand 75,9 64,7 11,2
Latente Steuern 26,5 18,7 7,8
Gesamt 102,4 83,4 19,0
Der in Deutschland anzuwendende Steuersatz setzt sich aus dem Körperschaftsteuersatz von 25 Pro-
zent, dem hierauf erhobenen Solidaritätszuschlag in Höhe von 5,5 Prozent und dem vom jeweiligen
Hebesatz abhängigen Gewerbesteuersatz zusammen. Aufgrund der Abzugsfähigkeit der Gewerbe-
steuer bei der Ermittlung der Körperschaftsteuer und der steuerlichen Behandlung der DekaBank als
atypisch stille Gesellschaft ergibt sich für die Gesellschaften im Organkreis der DekaBank ein kombinierter
Steuersatz für die Bewertung der latenten Steuern in Höhe von 33,06 Prozent. Die übrigen
inländischen Gesellschaften ermitteln ihre latenten Steuern mit einem Steuersatz von ca. 40 Prozent.
Die ausländischen Gesellschaften verwenden für die Ermittlung der latenten Steuern den jeweiligen
landesspezifischen Steuersatz. Im Organkreis der DekaBank Luxemburg beträgt dieser Steuersatz
29,63 Prozent.
Die nachfolgende Überleitungsrechnung zeigt den Zusammenhang zwischen dem Jahresergebnis
vor Ertragsteuern und dem Steueraufwand:
2006 2005 Veränderung
Mio. € Mio. € Mio. €
IFRS-Ergebnis vor Steuern 447,1 423,2 23,9
x Ertragsteuersatz 33,06% 33,06 %
= Erwarteter Ertragsteueraufwand im Geschäftsjahr 147,8 139,9 7,9
Erhöhung um Steuern auf nicht
abzugsfähige Aufwendungen 14,2 4,1 10,1
Verminderung um Steuern auf steuerfreie Erträge 53,3 54,4 –1,1
Effekte aus abweichenden Effektivsteuersätzen –10,8 –11,7 0,9
Effekte aus Steuersatzänderungen
Steuern auf Abschreibungen auf Geschäfts-
– – 0,3 0,3
oder Firmenwerte – 8,3 – 8,3
Steuereffekte aus vergangenen Perioden
Steuern auf Mitunternehmerschaft/
– 0,6 –16,6 16,0
Beteiligungen an Personengesellschaften – 0,4 – 0,2 – 0,2
Steuereffekt aus Spezialfonds 3,1 7,2 – 4,1
Quellensteuer 1,6 1,0 0,6
Steuereffekt Equity-Bewertung 0,1 3,7 – 3,6
Sonstiges 0,7 2,4 –1,7
Steueraufwand nach IFRS 102,4 83,4 19,0
Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung 113