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106 Notes
Tatsache, dass eine vertragliche Andienungspflicht des kündigungswilligen Gesellschafters gegen-
über den anderen atypisch stillen Gesellschaftern besteht. Unter wirtschaftlicher Betrachtung stellen
die atypisch stillen Einlagen Eigenkapital dar: Die Gesellschafter haben einen verbrieften Residualanspruch,
der sowohl eine Verlustbeteiligung als auch den Anspruch auf einen Anteil an den stillen
Reserven der DekaBank verkörpert.
Die Bilanzierung der atypisch stillen Einlagen erfolgt zum Nennbetrag. Bemessungsgrundlage für
die Ausschüttung an atypisch stille Gesellschafter ist der handelsrechtliche Jahresüberschuss der
DekaBank zuzüglich bestimmter entnehmbarer Steuern. Der Ausweis der Ausschüttung erfolgt
in einer gesonderten Position – Zinsaufwendungen für atypisch stille Einlagen – nach dem Jahresergebnis
vor Steuern.
[27] Eigenkapital
Das gezeichnete Kapital ist das von den Gesellschaftern nach dem Gesellschaftsvertrag eingezahlte
Kapital. Die Kapitalrücklage enthält die Agiobeträge aus der Ausgabe von Gesellschaftsanteilen
entsprechend den Vorgaben des Gesellschaftsvertrags.
Die Gewinnrücklagen werden in gesetzliche, satzungsmäßige und andere Gewinnrücklagen aufgegliedert.
Die anderen Gewinnrücklagen beinhalten thesaurierte Gewinne aus Vorjahren. Darüber
hinaus sind in den anderen Gewinnrücklagen die Effekte aus der IFRS-Erstanwendung, mit Ausnahme
der Bewertungseffekte für Finanzinstrumente der Kategorie Available for Sale, ausgewiesen.
Die Neubewertungsrücklage enthält die ergebnisneutralen Fair Value-Bewertungseffekte aus Finanzinstrumenten
der Kategorie Available for Sale nach Berücksichtigung der darauf entfallenden latenten
Steuern. Eine erfolgswirksame Erfassung der Gewinne oder Verluste erfolgt erst, wenn der Vermögenswert
veräußert oder aufgrund eines Impairments abgeschrieben wird.
Im Fonds für allgemeine Bankrisiken sind die im Rahmen der Gewinnverwendung eingestellten
Beträge zur Bildung eines Vorsorgepostens für besondere Risiken des Bankgeschäfts ausgewiesen.
Anteile in Fremdbesitz (Minderheitenanteile) werden als gesonderter Unterposten im Eigenkapital
ausgewiesen.
Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung
[28] Zinsüberschuss
Die Position enthält neben den Zinserträgen und -aufwendungen zeitanteilige Auflösungen von
Agien und Disagien aus Finanzinstrumenten. Zinsergebnisse aus Positionen des Handelsbuchs, die
der Kategorie Held for Trading zugeordnet sind sowie damit im Zusammenhang stehenden Refinanzierungsaufwände
sind hiervon ausgenommen, da sie im Handelsergebnis ausgewiesen werden.
Aufgrund der nach IAS 32 zu erfolgenden Klassifizierung von stillen Einlagen als Fremdkapital
werden die Leistungen an typisch stille Gesellschafter im Zinsaufwand erfasst.