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Trimestre Fiscal Nº 97
en los EEUU estima que las pérdidas debidas a ventas fuera del
estado se mueve entre el 0,5 y el 5 por ciento del total de ingresos
tributarios (OECD, 2005). Sin embargo, las propuestas políticas
que abordan la exportación y erosión tributaria raramente prefieren
las transferencias a las reformas sencillas del sistema impositivo
(Bird, 1993). Entre las propuestas de reforma más comunes, se
incluyen: reemplazar los impuestos sobre las ventas de los GSC
por un impuesto sobre el valor añadido (IVA) a nivel subcentral
(McLure, 2000 o Marè, 2007), a pesar de las desventajas que tiene
un IVA subcentral, o integrar los impuestos indirectos de los GSC
en sistemas de impuestos compartidos como se hizo en Australia
en el 2000 o en Méjico en 1980, aunque ello reduzca la autonomía
fiscal de los GSC.
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Las externalidades de tipo horizontal en el gasto, podrían ser
relevantes en países con amplia capacidad de gasto de los GSC.
La educación universitaria podría ser especialmente relevante,
ya que la movilidad geográfica de los estudiantes podría generar
desincentivos a los GSC para invertir en las universidades (OECD
2008a and 2008b). Las infraestructuras del transporte constituyen
otro ejemplo donde las externalidades entre jurisdicciones (o
desbordamientos) podrían conducir a una menor inversión por parte
de los GSC (Sutherland, 2008). Algunos estudios suizos estiman
los desbordamientos para varios servicios municipales entre el 8
y el 15 por ciento del total del gasto municipal, alcanzando el 30
por ciento para algunos servicios específicos como la construcción
de carreteras (OECD, 2002). Como Suiza es probablemente una
referencia tanto en términos de fragmentación jurisdiccional como
en el de la descentralización del gasto, estos porcentajes podían
funcionar como un límite superior para los desbordamientos. En
el caso de Canadá las externalidades del gasto parecen tener
poca relevancia (Smart, 2005). Además, algunos desbordamientos
tienden a anularse entre sí, lo que proporciona un incentivo a las
jurisdicciones afectadas a compensarlos mutuamente (Rauscher,
2000) 8 . Como consecuencia, más que dependiendo de los gobiernos
8 La provisión de servicios a través de las fronteras jurisdiccionales puede verse como
un asunto repetitivo. Si el riesgo en cada jurisdicción es aproximadamente simétrico,
el resultado será que, probablemente, todas las jurisdicciones proporcionarán
servicios teniendo en cuenta los efectos de sus acciones en el resto.
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