Entwurf zum Haushaltsplan 2024 der Kreisstadt Dietzenbach

2.2 Systematik des doppischen Haushaltsplanes
Die Haushaltswirtschaft der Kreisstadt Dietzenbach wird seit dem Haushaltsjahr 2009
nach dem Prinzip der Doppik geführt. Die wesentlichen Elemente des Neuen Kommunalen
Rechnungs- und Steuerungssystems (NKRS) sind die
• Vermögensrechnung (Bilanz)
• Ergebnisplanung und Ergebnisrechnung (konsumtiv)
• Finanzplanung und Finanzrechnung (investiv)
Die Vermögensrechnung als Bestandteil des Jahresabschlusses dokumentiert das Vermögen
und dessen Finanzierung durch das Eigenkapital oder Fremdkapital. Auf der Aktivseite
befindet sich das Anlage- und Umlaufvermögen und auf der Passivseite befinden sich
das Eigenkapital und das Fremdkapital der Kreisstadt. Das Eigenkapital ist dabei die
rechnerische Differenz zwischen den Aktivposten und den Passivposten.
Der Ergebnisplan und die Ergebnisrechnung entsprechen der kaufmännischen Gewinn-
und Verlustrechnung. Sie beinhalten alle Aufwendungen und Erträge des Haushaltsjahres.
Das ausgewiesene Jahresergebnis (Überschuss oder Fehlbetrag aus den Erträgen und
Aufwendungen) geht in die Vermögensrechnung ein und bildet unmittelbar die Veränderung
des Eigenkapitals der Kreisstadt ab. Mit den Festlegungen im Haushaltsplan entscheidet
die Stadtverordnetenversammlung über den Einsatz und die Verwendung der
Ressourcen. Der Ergebnisplan hat somit eine zentrale Rolle im NKRS.
Der Finanzplan und die Finanzrechnung beinhalten alle Ein- und Auszahlungen. Der Liquiditätssaldo
aus der Finanzrechnung bildet die Veränderung des Bestandes an liquiden
Mitteln der Kreisstadt in der Vermögensrechnung ab. Durch die Beschlussfassung über
den Finanzplan werden neben der Bereitstellung von Finanzmitteln auch die Auszahlungen
für Investitionen festgesetzt.
Als wesentliches Ziel des NKRS sollen die städtischen Leistungen als Produkte dargestellt
werden, weil erst dadurch die Voraussetzungen für eine outputorientierte Steuerung geschaffen
wird. Des Weiteren sind sie die Grundlage zur Darstellung und Beschreibung von
Produktzielen mit Kennzahlen zur Messung der Zielerreichung, der Qualität und der Produktmenge.
Die Gruppierung der Produkte erfolgt in Form von 16 Produktgruppen, welche
verbindlich vorgegeben sind (§ 4 Abs. 2 GemHVO). Eine weitergehende Differenzierung
innerhalb der Produktgruppen ist nach den örtlichen Bedürfnissen freigestellt. Die Gliederung
der städtischen Produkte kann dem Produktrahmen entnommen werden.
Mit dem Produktbuch hat das Land Hessen klare Zuordnungsvorschriften der kommunalen
Leistungen zu den Produktgruppen gemacht. Mit dem Haushaltsplan 2022 wurden
insbesondere die Gebäudekosten produktorientiert (bis dahin in einem zentralen Produkt)
zugeordnet. Mit dem Haushaltsplan 2023 wurde zusätzlich das Produkt IT & Tele-
ENTWURF SVV
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