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Zeit zur Durchführung der Jahresplanung und -budgetierung
Zeit zur Durchführung der Jahresplanung
und -budgetierung
Kennzahl des Monats
von Matthias Schmieder
In dieser Rubrik wird jeweils eine wichtige
Kennzahl aus dem Bereich Finanzen und Controlling
dargestellt. Dabei wird die Berechnung
der Kennzahl erläutert sowie auf die Bedeutung
der Kennzahl hingewiesen. Die Höhe des Wertes
ist der Benchmarkingdatenbank von
APQC entnommen. APQC hat in den letzten
Jahren knapp 9.000 Benchmarks durchgeführt,
60 % der Fortune 100 Unternehmen
haben daran teilgenommen. APQC ist strategischer
Partner des Benchmarking Center
Europe.
Umsätze, Kostenhöhe und Cash Flow sowie das
Wachstum des Unternehmens. Hier liegt die
Basis für die monatlichen Plan-Vergleiche mit
der proaktiven Kostenkontrolle. Sie kann in
Form einer Blockplanung oder rollierender Planung
erfolgen. Die Jahresplanung sollte die
strategischen Pläne und Ziele reflektieren. Diese
dient als Plattform für die regelmäßigen
Business Meetings, in denen das Management
entscheidet, ob und welche taktischen
Änderungen zur Erreichung des Planes notwendig
sind.
1. Formel für die Kennzahl
Zeit vom Beginn bis zum Abschluss der Planung
und Budgetierung.
2. Bedeutung der Kennzahl
Die Kennzahl beschreibt die Zeit, welche notwendig
ist, um die Jahresplanung aufzustellen.
Sie gibt Aufschluss darüber, wie effizient der
Planungsprozess ist.
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Der Prozess der periodischen Planung und
Budgetierung unterstützt das Management
bei der Erreichung der unternehmerischen
Ziele. Dies beinhaltet sowohl die Annahmen für
Abb. 1: Zeit in Tagen zur Erstellung des Jahresbudgets
Die Kennzahl „Zeit zur Durchführung der Jahresplanung
und -budgetierung” definiert sich
als die gesamte Zeit vom Beginn bis zum
Abschluss der Planung und Budgetierung.
3. Interpretation der Kennzahl
Durch diese Kennzahl lassen sich Schwächen
der Planung und Budgetierung identifizieren,
die auf eine schlechte Effizienz der Funktion
„Planung und Budgetierung“ hindeuten. Der
Prozess „Planung und Budgetierung“ umfasst
die folgenden Teilprozesse:
· Ableitung der Jahresplanung aus der
strategischen Planung / Mittelfristplanung
· Aufstellung der Jahrespläne für alle
operativen Einheiten
· Planung von Mengen, Kosten, Personal,
Umsatz
· Zusammenfassung von Kostenartengruppen
· Zerlegung der Jahrespläne auf die einzelnen
Teilperioden (Monate)
· Abstimmung der Planung zwischen den
operativen Einheiten und den verschiedenen
Ebenen des Managements
· Verabschiedung der Planung und
Budgetierung
· Inkraftsetzung des Planung für die
Planperiode