Circular 1/2006 emitida por el Banco de México - Bansefi

112.V. No haber sido, ni tener ofrecimiento para ser consejero o directivo de la Institución, su controladora,subsidiarias, asociadas o afiliadas.VI.No tener litigio alguno pendiente con la Institución, su controladora, subsidiarias, asociadas o afiliadas.Artículo 192.- El Auditor Externo Independiente, en su condición de socio, así como el gerente y el encargado de laauditoria que laboren en el despacho, no podrán participar en ésta o dictaminar los estados financieros básicosconsolidados de la misma Institución, por más de cinco años consecutivos, pudiendo ser designados nuevamentedespués de una interrupción mínima de dos años.Adicionalmente, se deberá rotar, a juicio del Auditor Externo Independiente encargado de la dictaminación, alpersonal involucrado en la práctica de auditoria.(4) Artículo 193.- El Despacho, deberá contar con un manual de políticas y procedimientos, que incluya un apartadoespecífico para auditoría de entidades del sector financiero, que le permitan mantener un adecuado control decalidad en la prestación del servicio de auditoría y vigilar el cumplimiento de los requisitos de independencia a quehace referencia el Artículo 189. Al respecto, las políticas y procedimientos deberán diseñarse e implementarse paraasegurar que todos los trabajos de auditoría que realice el personal de los Despachos, se efectúen de acuerdo conlas normas a que se refiere el primer párrafo del Artículo 202 de las presentes disposiciones, así como con loslineamientos del Código de Etica Profesional a que se refiere la fracción IX del Artículo 189 de estas disposiciones.El manual de políticas y procedimientos sobre control de calidad deberá prever cuando menos lo siguiente:I. Que las políticas y procedimientos son aplicables a todos los niveles del personal que realice trabajos deauditoria externa.II.III.IV.Políticas para la conservación de los documentos probatorios que permitan demostrar su implementación.Políticas y procedimientos que determinen claramente las funciones y responsabilidades de los socios yempleados encargados de realizar la auditoria, en los que se incluyan la obtención de compromisos deconfidencialidad por parte de dichas personas.Programas internos de capacitación permanente para empleados y socios del Despacho, que aseguren laobtención de los conocimientos técnicos, éticos y de independencia necesarios para llevar a cabo el trabajode auditoria. Asimismo, deberá conservarse un registro de dichos programas con las observacionesnecesarias que permitan identificar y dar seguimiento al desarrollo de cada empleado y socio.V. Sistemas que permitan a los socios y empleados contar con información periódica de las Institucionesrespecto de las cuales deben mantener independencia.VI.VII.VIII.Mecanismos de comunicación permanente con los socios o empleados a fin de solicitarles información quele permita al Despacho identificar el grado de apego a los criterios de independencia establecidos en laspresentes disposiciones.Procedimientos que permitan verificar que la información contenida en los papeles de trabajo y/o bases dedatos, se encuentra reflejada adecuadamente en la opinión o informe emitido, así como la informaciónfinanciera dictaminada.Procedimientos disciplinarios que aseguren el cumplimiento de las políticas señaladas en el presenteartículo.Artículo 194.- El Despacho, deberá participar en un programa de evaluación de calidad que contemple, al menos, losiguiente:(4) I. El grado de apego a las normas y procedimientos de auditoría a que hace referencia el Artículo 202siguiente.II.El contenido y grado de apego al manual a que hace referencia el Artículo 193 de las presentesdisposiciones.El programa de evaluación de calidad a que hace referencia el presente artículo deberá ajustarse a las políticas,normas y procedimientos que al efecto establezca la Comisión mediante disposiciones de carácter general.